¿Cómo puedo identificar el fraude contable?
El fraude contable ocurre cuando un empleado de una empresa roba u oculta dinero. Los posibles autores de este tipo de fraude pueden ser cualquier persona, desde el contable hasta el Director Financiero. El propósito del fraude puede ser para beneficio personal, para ocultar errores comerciales o incompetencia. Existen tres métodos comunes de fraude contable: cuentas por pagar, cuentas por cobrar y compañías ficticias. Los tres métodos permiten al autor eliminar dinero del negocio.
El fraude de cuentas por pagar ocurre cuando las personas roban dinero emitiendo pagos por trabajo ficticio. Estos cheques se pueden pagar a proveedores legítimos existentes o a corporaciones fantasmas creadas simplemente para cobrar estos cheques. El proceso para este tipo de fraude es bastante simple.
La factura falsa se paga a través del sistema de contabilidad y se procesa un cheque. El empleado o un co-conspirador cobra el cheque y toma el dinero. Busque este tipo de fraude inspeccionando el registro de cheques y comparando los pagos con las facturas originales. Investigue los nombres de compañías desconocidas y cuestione la frecuencia de pago.
El fraude de cuentas por cobrar implica aceptar pagos en efectivo de los clientes y no depositar el dinero en la cuenta bancaria de la compañía. En cambio, se emite una nota de crédito a la cuenta del cliente, para que no haya llamadas de cobro al cliente. Este método de fraude puede identificarse revisando las notas de crédito emitidas a los clientes y confirmando la razón por la que se emitieron. Este tipo de fraude puede ser bastante complejo de rastrear, ya que puede haber múltiples notas de crédito a varios clientes para ocultar la cantidad de efectivo robado.
El fraude en los estados financieros generalmente es a una escala mucho mayor que los dos primeros tipos de fraude. Este tipo de fraude solo es posible por los miembros de la alta dirección. Se crean compañías ficticias dentro de la corporación y el dinero se mueve a través de una compleja serie de transacciones.
Se paga dinero a estas otras empresas relacionadas para trabajos imaginarios o servicios de consultoría. Con frecuencia, la alta gerencia o sus familiares son dueños de estas corporaciones fantasmas. Este método se utiliza para eliminar grandes sumas de dinero durante un período prolongado de tiempo. Para localizar este tipo de fraude, verifique los detalles detrás de las compañías relacionadas que reciben transferencias entre compañías.
Hay varios paquetes de software de auditoría disponibles para ayudar en la detección de fraude contable. La forma más efectiva de identificar el fraude es trasladar al personal. Cambiar las responsabilidades dentro del departamento de contabilidad sin previo aviso y prestar atención a los cambios en el comportamiento.
Para identificar el fraude a gran escala, observe los hábitos de gasto personal y el estilo de vida. Las personas que cometen fraude contable a menudo gastan generosamente, pero evitan ausencias prolongadas del trabajo. Son defensivos cuando se les pregunta sobre las prácticas comerciales actuales. También son muy resistentes a cualquier cambio de responsabilidad que restrinja su acceso al efectivo o la producción de cheques.