¿Cuáles son los diferentes métodos para la reconciliación de efectivo?

La conciliación de efectivo es una actividad contable donde los contadores de la compañía revisarán el libro mayor y calcularán el movimiento de efectivo dentro del negocio. Dos métodos comunes de conciliación son las conciliaciones bancarias clásicas y el estado de flujo de efectivo, que es un informe contable interno. El estado de flujo de efectivo solo es necesario para las empresas que utilizan el método contable de acumulación. La contabilidad basada en la acumulación registra las transacciones a medida que ocurren, independientemente de cuándo el efectivo cambia de manos. Por lo tanto, un proceso de conciliación de efectivo ayuda a las empresas a determinar el saldo de efectivo disponible.

Completar las conciliaciones bancarias tradicionales implica comparar un extracto bancario reciente con la cuenta de efectivo de la compañía. Si bien la mayoría de las conciliaciones se realizan mensualmente, las organizaciones con altos volúmenes de transacciones pueden completarlas semanalmente o diariamente. Las conciliaciones semanales y diarias generalmente requerirán acceso a la información de la cuenta en línea de un banco para completar esta actividad.

Los contadores completarán el proceso de conciliación de efectivo marcando todos los elementos que coincidan entre el extracto bancario y la cuenta de efectivo del libro mayor. Cualquier diferencia necesitará investigación para confirmar que las transacciones son legítimas. Las contabilizaciones incorrectas del libro mayor, las comisiones bancarias no registradas u otros errores deberán corregirse antes de completar la conciliación bancaria. Una vez que los contadores corrijan todos los problemas relacionados con el efectivo, prepararán el informe interno de conciliación bancaria para que lo analicen los propietarios y gerentes.

El estado de flujo de efectivo, otro proceso común de conciliación de efectivo, generalmente toma más tiempo y forma parte de los estados financieros mensuales de una empresa. Cuando las conciliaciones bancarias revisan las transacciones individuales contenidas en la cuenta de efectivo de una empresa, el estado de flujo de efectivo es un enfoque más global para la conciliación de efectivo. La mayoría de las empresas usan esta herramienta para revisar qué tan bien genera efectivo, aunque sí permite un proceso de reconciliación. Los estados de flujo de efectivo contienen tres secciones: operación, inversión y financiamiento.

La sección operativa contiene todos los flujos de efectivo de las operaciones comerciales normales de una empresa. Los recibos en efectivo de la venta de bienes y servicios, los intereses recibidos en los documentos por cobrar, los dividendos recibidos, las facturas pagadas o el pago de intereses efectuados, y la nómina se incluyen en esta sección. La mayoría de las compañías identificarán las cuentas del libro mayor que afectan el efectivo al agruparlas con números de cuenta similares o al preprogramar una aplicación de software de contabilidad para reunir esta información.

Las actividades de inversión incluyen la venta de activos, préstamos hechos a proveedores o recibidos de clientes y pagos relacionados con un proceso de fusión o adquisición. La sección de financiamiento del estado de flujo de efectivo incluye entradas de efectivo provenientes de inversiones a largo plazo, como valores de renta variable o de deuda.

El estado de flujo de efectivo elimina todas las transacciones no monetarias encontradas en el libro mayor de una empresa. Los dueños y gerentes de negocios solo pueden ver las transacciones directamente relacionadas con el flujo de caja de la compañía, lo que ayuda a conciliar el presupuesto u otras actividades en las que el efectivo juega un papel principal en la compañía.