¿Cuáles son los diferentes tipos de deducciones de impuestos LLC?

Como una estructura comercial reconocida a nivel federal en los Estados Unidos, una compañía de responsabilidad limitada (LLC) está sujeta a impuestos, ya sea como una entidad separada o a través del impuesto sobre la renta de sus miembros. Sin embargo, independientemente del estado civil, una compañía de responsabilidad limitada debe seguir las mismas reglas con respecto a las deducciones fiscales que otras empresas. Principalmente, los tipos de deducciones de impuestos LLC disponibles se dividen en dos grandes categorías: gastos comerciales y gastos de capital. Estas categorías de deducciones de impuestos comerciales son las mismas para todas las entidades comerciales, ya sea un propietario único, una corporación, una sociedad o una compañía de responsabilidad limitada.

Las deducciones de impuestos de LLC se aplican solo para lo que se llama gastos permitidos. Estos gastos se dividen en dos categorías principales: gastos de capital y gastos comerciales. Los gastos de capital pueden calificar para una deducción parcial basada en el principio de depreciación. De acuerdo con las reglas del Servicio de Impuestos Internos (IRS), solo los gastos comerciales califican para deducciones completas.

Los gastos de capital, como la compra de vehículos, equipos, bienes raíces u otros activos comerciales, requieren depreciación. La depreciación le permite a una empresa deducir una parte del valor depreciado del activo o el monto de su vida útil que expira durante el año fiscal. Los gastos de capital limitados, como computadoras y equipos de oficina pequeños, según los detalles, pueden calificar como una deducción de un solo año según la Sección 179.

En términos de deducciones de impuestos de LLC, los gastos comerciales abarcan casi cualquier otro tipo de gastos generales pagados por un negocio que no corresponde a la compra de un activo de capital. Dichas deducciones fiscales incluyen nómina, suministros de oficina, comidas y entretenimiento, publicidad, mantenimiento de instalaciones, servicios públicos, productos básicos utilizados en la fabricación de un producto, cuotas profesionales, capacitación de empleados y costos de beneficios, deudas incobrables y otros gastos de rutina necesarios para operar el negocio. Para calificar como deducciones fiscales permitidas de LLC, o para calificar como una deducción fiscal para cualquier estructura comercial, los gastos comerciales deben cumplir con los criterios del IRS para lo ordinario y necesario para llevar a cabo una operación o negocio. En otras palabras, el gasto debe ser común a otras empresas en industrias similares, ordinarias, y debe resultar útil para las operaciones comerciales, necesarias.

Al presentar impuestos sobre la renta anuales, los miembros de una LLC pueden optar por presentar impuestos en nombre de la empresa como una entidad comercial separada. Al elegir esta opción, las deducciones de impuestos LLC se aplican de manera muy similar a cualquier otro negocio. Sin embargo, si los miembros eligen presentar una declaración de impuestos a través de la transferencia de ingresos, en el que la responsabilidad tributaria se distribuye a todos los miembros de la LLC, se requiere una declaración de impuestos de solo información. Para informar y reclamar los gastos comerciales, la LLC debe presentar una declaración informativa, enumerando todos los ingresos y las deducciones fiscales permitidas. El ingreso restante se divide entre los miembros y se grava como su ingreso personal.