¿Qué es un gasto de deuda incobrable?

Los gastos por deudas incobrables son cualquier tipo de gastos en los que una empresa incurre cuando intenta cobrar las cuentas por cobrar que están significativamente vencidas. Además de incluir el monto de la deuda incobrable, es probable que la cifra también incluya gastos relacionados con el esfuerzo de cobranza. Un gasto de deuda incobrable puede involucrar tiempo y recursos gastados enviando avisos vencidos, aplicando cargos por demora al saldo pendiente, y cualquier tipo de honorarios relacionados con los intentos de cobrar la deuda incobrable a través de un sistema judicial.

Muchas empresas reconocen el potencial de que una parte de las cuentas por cobrar permanezca sin cobrar. Por esta razón, no es inusual que una empresa incluya una sección o una línea en los registros contables que se conoce como una provisión para cuentas de cobro dudoso. A menudo, este saldo se calcula como un porcentaje del total de cuentas por cobrar pendientes para el período citado. Algunas empresas colocan cuentas específicas de clientes en esta categoría, en base a historiales de pagos lentos o noticias en la comunidad empresarial de problemas financieros inminentes para el cliente. Permitir cierto grado de gasto de deuda incobrable ayuda a minimizar el potencial para que el negocio se encuentre en una crisis de flujo de efectivo y no pueda cumplir con sus propias obligaciones de deuda de manera oportuna.

El seguimiento del gasto por deudas incobrables es importante por varias razones. Primero, el proceso le permite a la empresa identificar qué porción de sus recursos se destinará a los esfuerzos de cobranza. Esto incluye el tiempo del personal, los costos administrativos y los costos asociados con la subcontratación de los esfuerzos de cobranza. Cuando una empresa descubre que está gastando una cantidad excesiva de dinero intentando cobrar una deuda incobrable, es obvio que se deben hacer cambios en los procedimientos para calificar la solvencia de los nuevos clientes, así como evaluar periódicamente el estado crediticio de clientela existente.

Otra razón para rastrear el gasto de la deuda incobrable tiene que ver con exenciones de impuestos. En algunos países, las agencias tributarias federales permiten a las empresas reclamar una deducción por cualquier deuda incobrable que se incurra dentro de un período impositivo específico. Esta exención de impuestos generalmente tiene la forma de un porcentaje de la deuda incobrable, o un monto máximo permitido, lo que sea menor. Dependiendo de las circunstancias, la cifra puede ser suficiente para ayudar a reducir la carga fiscal general de la empresa, una medida que ayuda a compensar más de la pérdida en la que incurrió la empresa como resultado de la deuda incobrable.

Las compañías generalmente tardan en declarar que los saldos morosos en las cuentas de los clientes son deudas incobrables. El objetivo es trabajar con clientes que tengan problemas de flujo de efectivo y hacer arreglos de pago que finalmente resulten en la liquidación completa de las cuentas. Cuando todos los esfuerzos razonables para administrar este proceso han fallado, el saldo original, las multas e intereses aplicados a ese saldo y los gastos identificables relacionados con los esfuerzos de cobro pueden contarse como gastos por deudas incobrables.