¿Qué es una provisión de deuda incobrable?

A veces conocida como una reserva para préstamos incobrables, una provisión de deuda incobrable es una cuenta que es igual a la porción de las cuentas por cobrar corrientes que finalmente pueden quedar sin cobrar a los clientes. Los bancos también hacen uso de este tipo de provisión, protegiéndose efectivamente de la posibilidad de pérdidas que de otro modo perjudicarían la capacidad de la institución financiera para continuar brindando servicios a los clientes. En ambos escenarios, la idea de permitir una provisión de deuda incobrable es minimizar las posibilidades de una interrupción en las operaciones debido a cuentas por cobrar impagas y que probablemente sean irrecuperables.

En la práctica, el saldo que se encuentra en una cuenta de provisión de deudas incobrables ayuda a cubrir las pérdidas en que se incurre cuando una empresa o institución financiera debe cancelar una parte de las cuentas por cobrar como deudas incobrables. Los bancos pueden optar por utilizar los recursos en esta cuenta cuando los clientes eligen abandonar las cuentas corrientes con saldos negativos. Si bien se cancela el saldo negativo como una pérdida, la pérdida está cubierta por fondos contenidos en la cuenta de provisión para deudas incobrables, una medida que ayuda a evitar que la pérdida perjudique la capacidad del banco para continuar brindando servicios a otros clientes.

Los bancos también tienen en cuenta una provisión de deuda incobrable cuando se trata de préstamos. El monto de la provisión depende del monto total de los préstamos que están activos en un momento dado. Al identificar el valor nominal total de esos préstamos, es posible utilizar una fórmula para determinar cuánto se debe mantener en la provisión de deuda incobrable, un movimiento que permite que el banco permanezca solvente mientras no se exceda ese cálculo de pérdidas y El saldo de la reserva para pérdidas crediticias se agotó por completo. La fórmula exacta utilizada variará en función de una serie de factores, incluidos los datos históricos relacionados con las pérdidas sufridas en los últimos años de operación.

Una provisión de deudas incobrables funciona de la misma manera con otros tipos de negocios. Por ejemplo, si una compañía extiende crédito a un cliente y ese cliente eventualmente deja de pagar el saldo de esa cuenta de crédito, el monto se considerará incobrable una vez que todos los medios razonables de cobro hayan fallado. En ese punto, el saldo se considera una pérdida, con esa pérdida cubierta por el saldo en la cuenta de valoración reservada para cubrir deudas incobrables. Para equilibrar los registros contables, los fondos se transfieren de la cuenta de incobrables a las cuentas por cobrar, lo que permite retirar las facturas asociadas con la cuenta de crédito abandonada e incobrable.