¿Qué es una cancelación de deuda incobrable?

La cancelación de una deuda incobrable es un método contable que permite eliminar o cancelar una deuda que se ha considerado incobrable. Algunas veces, las empresas utilizan este tipo de amortización comercial para corregir las cuentas por cobrar de las cuentas corrientes después de determinar que una determinada deuda adeudada por un cliente no se liquidará. La cancelación de la deuda incobrable no significa necesariamente que algún tipo de esfuerzo de cobro no continuará, o que el deudor ya no es responsable del monto pendiente. En cambio, significa que al clasificar la deuda como incobrable, la empresa puede usar esa cantidad como una deducción en sus impuestos.

Hay varias situaciones en las que puede tener lugar una cancelación de deudas incobrables. Lo más común es cuando un cliente no paga un saldo pendiente de la cuenta. En este escenario, el vendedor realiza esfuerzos razonables para cobrar al menos una parte de la deuda. Si estos esfuerzos no tienen éxito, el saldo pendiente se declara incobrable y ese monto ya no se contabiliza en las cuentas por cobrar de los registros contables de la compañía. La deuda incobrable aún se realiza un seguimiento durante el resto del año fiscal y puede utilizarse como una deducción, según las leyes fiscales que se aplican en la jurisdicción en la que se encuentra la empresa.

La cancelación de una deuda incobrable también puede tener lugar cuando un cliente decide buscar protección por bancarrota. Dependiendo del tipo de bancarrota que se presente, las posibilidades de cobrar la deuda pueden ser algo escasas. En cualquier caso, la quiebra del deudor significará que contactar al cliente directamente en un intento de cobrar el monto vencido ya no será una opción. En el futuro, cualquier posibilidad de obtener al menos una parte de la deuda dependerá de la decisión del tribunal que supervisa los procedimientos de quiebra.

Es importante tener en cuenta que procesar una cancelación de una deuda incobrable no significa que no se realizarán más esfuerzos para cobrar la deuda. Muchas compañías optan por cancelar la deuda como un gasto comercial y luego entregar la cuenta del cliente moroso a una agencia de cobro. A menudo, la agencia asume la tarea de intentar cobrar, con el entendimiento de que si tiene éxito, la agencia mantendrá un porcentaje específico de la deuda cobrada como compensación por sus servicios. En otras ocasiones, la empresa puede optar por vender la deuda incobrable directamente a las agencias de cobro de deudas, generalmente por un porcentaje del monto total, y luego declarar una cancelación de la deuda incobrable en el saldo restante de la cuenta vendida. Luego, esa agencia intentará cobrar el monto total más los intereses que se aplican como un medio para generar alguna ganancia en la transacción.