¿Qué es un estado de flujo de efectivo?

Los estados de flujo de efectivo son esencialmente un estado financiero que proporciona un análisis de la afluencia de ingresos de varios esfuerzos de hacer dinero por parte de la empresa. El estado de flujo de efectivo incluye fuentes de ingresos tales como ingresos facturados del proceso de operación central, inversiones realizadas por parte de la corporación y cualquier actividad de financiamiento involucrada durante el período citado. La idea es proporcionar la base para una imagen general de cómo le está yendo al flujo de efectivo generado por la compañía con el manejo de los gastos pendientes incurridos durante la operación.

El diseño del estado de flujo de efectivo es esencial para lograr una imagen precisa del flujo de efectivo hacia y a través de la empresa. Con el fin de determinar si ha habido un cambio en alguna vía de flujo de efectivo de períodos anteriores, es esencial desarrollar criterios específicos para determinar qué pueden considerarse adecuadamente flujos de estrategias operativas, financieras y de inversión. La aplicación de estas definiciones debe mantenerse uniforme de un período al siguiente si se puede realizar una comparación significativa entre un estado de flujo de efectivo actual y los estados de períodos anteriores.

Uno de los beneficios de preparar un estado de flujo de efectivo es que el documento permite determinar rápidamente si ha habido un cambio en la eficiencia de uno o más procesos de generación de ingresos dentro de la estructura de la empresa. Una oscilación al alza en el flujo de efectivo operativo puede indicar que el lanzamiento de un nuevo producto o la instalación de nuevos equipos está aumentando el flujo de efectivo de las operaciones. Al mismo tiempo, un estado de flujo de efectivo puede indicar que el nivel de eficiencia en el flujo de efectivo de las operaciones ha disminuido desde un período anterior, lo que indica que es necesario analizar qué factores causaron el cambio.

Gracias al uso generalizado de bases de datos contables y software en la actualidad, la preparación de un estado de flujo de efectivo es más fácil que nunca. Aún utilizando estándares de contabilidad generalmente reconocidos, es posible preparar un estado de flujo de efectivo para casi cualquier período de tiempo requerido, suponiendo que todos los datos pertinentes se hayan ingresado en la base de datos. Esto hace posible que las empresas generen un estado de flujo de efectivo de forma mensual, trimestral o anual si así lo desean.