¿Qué es una auditoría de cumplimiento?

Una auditoría de cumplimiento es una auditoría de estilo operativo que determina si una empresa está siguiendo las reglas de un acuerdo o contrato. Las compañías hacen acuerdos o firman contratos para una variedad de propósitos comerciales. Estos acuerdos y contratos se revisan y auditan cuidadosamente para garantizar que no existan fraudes o declaraciones erróneas a medida que la empresa cumpla con las obligaciones contractuales. Las empresas de contabilidad pública o los contadores públicos certificados individuales (CPA) pueden ser responsables de llevar a cabo la auditoría externa de cumplimiento de los contratos y acuerdos de la empresa.

Los contadores públicos generalmente reciben el contrato o acuerdo relativo a la auditoría de cumplimiento durante una reunión entre ambas partes enumeradas en el acuerdo. Durante esta reunión de auditoría, los contadores recibirán pautas específicas sobre lo que deben probar durante la auditoría de cumplimiento. Una vez que se complete la auditoría, los contadores se reunirán con ambas partes y discutirán sus hallazgos de auditoría de cumplimiento. Las auditorías internas de cumplimiento también pueden ser requeridas por el contrato o acuerdo entre las compañías.

Las empresas utilizan auditorías internas de cumplimiento para garantizar que los empleados sigan los procedimientos operativos estándar de una empresa al cumplir con las obligaciones contractuales. Se implementan procedimientos operativos estándar para garantizar que todos los bienes y servicios producidos por la empresa cumplan con el mismo estándar. Las auditorías internas generalmente son completadas por los empleados de contabilidad con el propósito de preparar documentos internos para la revisión de la administración. Los gerentes usan estos informes para determinar si es necesario realizar algún cambio en las operaciones comerciales o si es necesario implementar nuevas pautas.

Las empresas también pueden estar sujetas a auditorías de cumplimiento para mantener certificaciones profesionales en el lugar de trabajo o sistemas de gestión de calidad, como ISO 9000, six sigma o gestión de calidad total (TQM). ISO 9000 es un implemento de una empresa de certificación de seguridad para ayudar a limitar las responsabilidades financieras con respecto a las lesiones de los empleados en el lugar de trabajo. Six sigma y TQM son herramientas de producción de calidad utilizadas por las empresas para garantizar que se produzca la menor cantidad de errores durante el proceso de producción o que los recursos económicos desperdiciados se mantengan al mínimo. El proceso de auditoría de cumplimiento ayuda a las empresas a medir y mantener estos aspectos no financieros de las operaciones comerciales.

Además de las certificaciones en el lugar de trabajo o las herramientas de gestión de calidad, las empresas pueden estar sujetas a una auditoría de cumplimiento para fines de seguros. Las compañías de seguros utilizan auditorías de cumplimiento para determinar si los clientes no cumplen con las declaraciones acordadas de los contratos de seguro por escrito. El incumplimiento de las pautas de la póliza de seguro puede dar lugar a que la compañía sea retirada de su agencia de seguros. La pérdida de su responsabilidad civil general o seguro comercial puede causar que la compañía disminuya significativamente las operaciones comerciales por temor a no poder cubrir el lugar de trabajo u otros asuntos legales.