¿Qué es un plan de contribución definida?
Un plan de contribución definida es un plan de jubilación o pensión que especifica las responsabilidades tanto del empleador como del empleado con respecto a cómo, cuándo y qué cantidad de contribuciones financieras pueden hacerse al plan. En general, los beneficios recibidos por el empleado después de la jubilación se determinan por el monto de las contribuciones realizadas al plan y los rendimientos de las inversiones que se realizan utilizando las contribuciones. Durante la vigencia del plan de contribución definida, el empleador supervisa la recaudación y la inversión de los fondos relacionados con el fondo.
Los planes de beneficios definidos de esta naturaleza a menudo incluyen el potencial de contribuciones equivalentes del empleador. Es decir, hay un límite sobre cuánto puede contribuir el empleado al plan durante el transcurso de un año calendario. El empleador puede igualar esa cantidad con una contribución igual o al menos contribuir con un porcentaje fijo de esa cantidad limitada. Este proceso le permite al empleado hacer contribuciones regulares al plan, al tiempo que obtiene seguridad de jubilación adicional debido a las contribuciones hechas por el empleador.
El empleador administrará el plan de jubilación de la empresa de alguna manera. Para las empresas más pequeñas, un administrador del plan puede manejar el plan de contribución definida. Las empresas más grandes pueden optar por crear un departamento o externalizar el proceso a una empresa que tenga experiencia en la inversión de fondos recaudados para planes de jubilación. Es muy inusual que el empleado participe activamente en la administración del plan, aunque este acuerdo es posible.
Debido a que un plan de contribución definida establece límites y pautas específicas para la recolección de contribuciones, el proceso de administración es relativamente sencillo. Los empleados pueden desarrollar fácilmente una buena idea de cómo funciona el plan sin utilizar fórmulas complicadas. Los administradores también encuentran que el proceso de gestión es a menudo una cuestión de mantener registros utilizando principios básicos de contabilidad y de ejercer sabiduría al invertir los fondos aportados al plan. La simple simplicidad del enfoque hace que un plan de contribución definida sea uno de los planes de jubilación más atractivos en uso hoy en día.
Si bien las contribuciones realizadas a un plan de contribución definida no necesariamente determinan qué tipo de pago recibirá eventualmente el empleado retirado, algunas compañías han utilizado un modelo para garantizar que el jubilado reciba al menos beneficios equivalentes al monto de las contribuciones de los empleados al plan. Este suele ser el caso, independientemente de qué tan bien se realicen las inversiones. Sin embargo, no todos los planes de contribución definida están estructurados de esta manera. Por esta razón, es importante que el empleado lea y comprenda los términos y condiciones que se aplican al plan antes de tomar la decisión de participar.