¿Qué es una auditoría de debida diligencia?

En los negocios, una auditoría de diligencia debida es básicamente una investigación cuidadosa de la imagen financiera completa de una empresa. En general, estas auditorías se realizan antes de una compra, fusión u otra decisión importante que podría influir negativamente en las finanzas de una o más empresas. Estas auditorías se utilizan generalmente para garantizar que no existan pasivos ocultos.

La diligencia debida se puede comparar con la verificación de antecedentes de un empleado a escala corporativa. Al igual que los empleados en perspectiva, las empresas que desean ser compradas a menudo intentan causar la mejor impresión posible. Las fortalezas de la empresa a menudo están muy estresadas y las debilidades se minimizan. Una auditoría de diligencia debida es el equivalente a verificar las referencias antes de contratar.

En general, una auditoría de diligencia debida se centra en información fuera de lo que se presenta libremente. Si bien generalmente se espera que una empresa compradora realice estas investigaciones, a menudo se realizan de manera discreta. La contratación de investigadores privados no es infrecuente, y rara vez son las empresas que están siendo investigadas conscientes de los enfoques específicos de la investigación.

Los equipos de contabilidad forense son a menudo la columna vertebral de una auditoría de diligencia debida. Estos especialistas están capacitados para revisar minuciosamente los registros financieros de una organización en busca de discrepancias. A diferencia de los contadores tradicionales, los contadores forenses están específicamente capacitados para buscar fraudes y activos y deudas ocultos.

A menudo, los clientes y empleados de la empresa investigada son entrevistados. Con frecuencia, los auditores buscan específicamente a aquellos que pueden estar descontentos con el desempeño de la empresa. Cualquier acción legal contra la empresa debe ser revisada a fondo. En los casos en que se repite un reclamo, como varios juicios de acoso de empleados o reclamos de responsabilidad del producto, a menudo se asignan abogados para revisar los registros del litigio.

En casos extremos, los investigadores privados pueden ir encubiertos a una organización. A menudo, al hacerse pasar por nuevos empleados, se les da información gratuita sobre los aspectos negativos de una empresa que los trabajadores no pueden dar en entrevistas formales. El uso de "compradores secretos" puede usarse de manera similar en empresas que proporcionan bienes o servicios al público. En estos casos, las personas son contratadas para comprar en la organización e informar sobre sus experiencias.

Raramente una compañía determinada es exactamente lo que se presenta. Como tal, los resultados negativos durante una auditoría de diligencia debida no necesariamente impiden la compra de esa empresa. Sin embargo, estos hallazgos pueden resultar en una renegociación del precio de compra. En teoría, el costo reducido le permite a la empresa compradora las finanzas para abordar cualquier problema preexistente.