¿Qué es un estado de situación financiera?

Un estado de situación financiera, también conocido como balance, es un documento financiero que proporciona una visión general de las finanzas de una entidad en un momento dado. Estas declaraciones son utilizadas comúnmente por empresas grandes y pequeñas, pero también se pueden aplicar a las finanzas personales, para las personas que desean generar un documento que puedan usar para revisar su situación financiera con el fin de tomar decisiones presupuestarias o planes financieros. Muchos programas de software de contabilidad tienen mecanismos para crear uno automáticamente.

Hay dos áreas principales en un estado de situación financiera. Uno cubre los activos, todo lo que es propiedad de la persona o empresa, incluidos los bienes inmuebles, el efectivo en efectivo, el contenido de las cuentas bancarias, etc. El otro lado incluye los pasivos, los fondos adeudados. Una declaración generalmente divide estas secciones en varias categorías para facilitar la referencia, de modo que las personas puedan buscar rápidamente un tema de interés particular, como cuentas por pagar o préstamos vencidos.

Los pasivos también incluyen la equidad de propiedad o la equidad de accionistas en el negocio. Los activos deben ser iguales a los pasivos una vez que se ha tenido en cuenta la propiedad o el patrimonio de los accionistas, y si no lo hacen, es una señal de que el estado financiero está desequilibrado. Esto está de acuerdo con la ecuación contable, que establece que los activos = pasivos + propiedad o patrimonio neto. Por cierto, esto explica el término "balance", que refleja la idea de que las dos secciones del balance deben ser iguales o equilibradas.

Comúnmente, se generará un estado de situación financiera al final de cada mes. Buscar los últimos meses puede proporcionar información sobre cómo progresan las finanzas de una empresa, y estos documentos también se pueden comparar con las declaraciones del mismo mes en años anteriores. Con este documento, se pueden tomar decisiones sobre los próximos pasos a seguir. Si, por ejemplo, una empresa tiene muchos activos, puede ser una señal de que puede expandirse cómodamente porque tiene el capital disponible para hacerlo.

Las empresas que cotizan en bolsa deben proporcionar información pública sobre su salud financiera, incluidos los estados de situación financiera. Estos se proporcionan a los accionistas por solicitud y también se publican comúnmente para que sean fácilmente accesibles para los posibles inversores. Si una empresa tiene un sitio web, se puede encontrar en una sección del sitio web que incluye documentos que la empresa debe divulgar por ley.