¿Qué es un programa de desgravación fiscal?
La tributación es una forma universal de financiamiento gubernamental, y con la evolución de los códigos del impuesto sobre la renta ha surgido el desarrollo de iniciativas de desgravación fiscal. Un programa de desgravación fiscal es un sistema de exenciones y deducciones que se aplica contra los ingresos, lo que resulta en una disminución de la obligación tributaria. Estas son generalmente medidas legislativas y pueden diseñarse para individuos, empresas o segmentos de una población.
Una razón por la cual un gobierno puede decidir implementar un programa de desgravación fiscal es para alentar el desarrollo empresarial, aumentando así el empleo y, en última instancia, aumentando los ingresos. Estos incentivos fiscales se pueden ofrecer a nivel nacional o local. Algunos enfoques populares han sido reducir la tasa del impuesto a las ganancias corporativas durante un período específico o aumentar las deducciones permitidas para la compra de nuevos equipos o la expansión de negocios existentes. A veces, los incentivos comerciales se pueden aplicar a cualquier negocio de cualquier tamaño, mientras que otros programas solo pueden estar disponibles para negocios más pequeños. Otro enfoque utilizado ha sido aumentar la cantidad o tasa de depreciación permitida en los equipos comerciales, o elevar temporalmente las tarifas de ciertos equipos y suministros de fabricación.
A medida que la población de muchos países ha envejecido, y la continua solvencia de la Seguridad Social o los fondos de pensiones de vejez es una preocupación, varias jurisdicciones han creado un programa de desgravación fiscal que fomenta los ahorros individuales para la jubilación. En muchos casos, los contribuyentes reciben deducciones de sus ingresos imponibles por invertir una parte de sus ingresos en planes de jubilación calificados. Otros programas permiten que un contribuyente use dinero después de impuestos para invertir en una cuenta de jubilación con la promesa de que todas las ganancias futuras en esa cuenta estarán exentas de impuestos. A las empresas también se les pueden permitir deducciones por sus contribuciones a planes de pensiones privados para sus empleados.
En otros casos, un programa de desgravación fiscal puede estar diseñado para recompensar ciertos comportamientos o para estimular un segmento específico de la sociedad. Muchos países ofrecen créditos fiscales para educación o capacitación laboral, y se han desarrollado planes de ahorro exentos de impuestos para ayudar a los padres a ahorrar para la educación universitaria de sus hijos. Se han creado otros créditos fiscales para alentar la propiedad de viviendas, ampliar la disponibilidad de propiedades de alquiler de bajos ingresos o aumentar el desarrollo comercial en áreas económicamente desfavorecidas. En algunas regiones, a los empleadores se les ofrecen créditos fiscales adicionales por emplear a personas discapacitadas que podrían tener dificultades para encontrar un trabajo regular.
Cuando ocurre un desastre natural en un área en particular, el gobierno puede responder con un programa de desgravación fiscal específicamente dirigido a individuos y empresas que han sido perjudicados. Dicho programa puede implicar una desgravación fiscal temporal para las víctimas, así como créditos adicionales o deducciones para quienes ofrecen asistencia. Por ejemplo, las sanciones normales por retiro anticipado de las cuentas de jubilación pueden eximirse, o pueden permitirse exenciones adicionales para las partes afectadas. Los que ofrecen asistencia pueden recibir deducciones o exenciones caritativas adicionales como una forma de alentar al sector privado a asumir más responsabilidad de restaurar el área dañada.
Otro segmento de la población a menudo blanco de un programa de desgravación fiscal son los ancianos. Esto puede tomar la forma de una deducción estándar adicional o exención personal, o la capacidad de proteger una parte de un plan de pensiones de los impuestos. Algunas jurisdicciones locales pueden ofrecer impuestos a la propiedad reducidos para las personas mayores que han vivido en un área por un número mínimo de años. El personal militar también puede ser beneficiario de programas que eximen los ingresos de los impuestos mientras prestan servicios en una zona de combate, o permiten que ciertas asignaciones de vivienda o beneficios educativos se excluyan de los ingresos imponibles. En algunas áreas, las personas de bajos ingresos pueden recibir créditos fiscales reembolsables en exceso de su retención.
Algunas autoridades fiscales también pueden estar facultadas para desarrollar un programa de desgravación fiscal individual para una persona que está significativamente atrasada en sus impuestos. En algunos casos, el programa puede incluir una exención de intereses, multas o una reducción real en los impuestos adeudados. Otro enfoque es iniciar planes de pago a largo plazo que permitan al contribuyente pagar gradualmente la deuda sin pagar de menos cada año subsiguiente porque está invirtiendo todos sus recursos adicionales en pagos vencidos.