¿Qué es la recuperación de deudas incobrables?

La recuperación de una deuda incobrable es un intento de asegurar un pago parcial o total de una deuda que ha sido cancelada por falta de pago. Las empresas a veces realizan este tipo de actividad después de tomar medidas para designar el monto de la deuda como incobrable dentro de los registros contables de la compañía. Por esta razón, cualquier cantidad que se recauda como resultado de los esfuerzos de recuperación de deudas incobrables a menudo se trata como un nuevo ingreso.

Casi todas las empresas han experimentado cierta cantidad de deudas incobrables en un momento u otro. Los bancos a veces cancelan los saldos negativos de las cuentas sobregiradas como una deuda incobrable, si los esfuerzos para motivar al cliente a hacer un depósito y restablecer el saldo a cero resultan infructuosos. Los proveedores de tarjetas de crédito a veces descartan los saldos de las cuentas como incobrables, en lugar de continuar llevando los saldos en sus cuentas por cobrar. No es inusual que una empresa incluya una partida presupuestaria que se conoce como una provisión para deudas incobrables, utilizando los recursos de esa cuenta para cubrir deudas incobrables. Si bien esto ayuda a mantener la precisión de los registros contables, no impide el registro de transacciones posteriores en caso de que se produzca una recuperación total o parcial de la deuda incobrable.

De lo que muchos consumidores no se dan cuenta es que una vez que una deuda ha sido cancelada como incobrable o incobrable, la empresa aún puede tomar medidas para recuperar al menos parte de la pérdida. Un enfoque es asignar la deuda incobrable a una agencia de cobro, lo que permite que esa entidad avance con los intentos de contactar al deudor y organizar un calendario de pagos. Esta solución a menudo requiere que la agencia de cobranza conserve un porcentaje del monto recaudado como compensación por sus esfuerzos. Una vez que se deduce el porcentaje, el resto del monto recaudado se reenvía al acreedor original, donde se documenta como una recuperación de una partida de una deuda incobrable.

Un segundo enfoque para la recuperación de la deuda incobrable implica vender la deuda no cobrada a otro negocio. Con esta solución, el acreedor original vende la deuda por un pequeño porcentaje del monto total pendiente. El comprador asume el riesgo de poder cobrar el monto total, mientras que el acreedor original puede registrar una recuperación parcial de la deuda incobrable en sus registros contables, cerrando efectivamente el asunto por completo.

Dado que las empresas tienden a cancelar las deudas incobrables y eliminar el saldo de la deuda de sus cuentas por cobrar, el proceso de recuperación de deudas incobrables generalmente requiere que cualquier parte de la deuda recuperada sea tratada como un ingreso. La mayoría de las compañías tienen procedimientos específicos para documentar la fuente de ingresos, de modo que es posible diferenciar el monto recaudado de otras fuentes de ingresos, como las ganancias de las ventas o los dividendos de las inversiones. En algunos casos, el proceso implica ingresar un conjunto de contabilizaciones que debitan los créditos y vincular la transacción a la cancelación original. Este enfoque compensa efectivamente la cancelación al menos en parte, al tiempo que documenta el historial de la transacción desde la fecha de la cancelación hasta la recepción de los ingresos recaudados asociados con la deuda incobrable.