¿Qué es el descuento de facturas?

También conocido como descuento de factura, un descuento de factura es un proceso que implica vender efectivamente una factura a un banco o entidad similar por un monto que es ligeramente menor que el valor nominal y antes de la fecha de vencimiento asociada con la letra de cambio. El deudor presenta el pago al nuevo propietario de la factura con descuento por el monto total acordado originalmente. Este enfoque permite al emisor de la factura recibir efectivo antes de la fecha de vencimiento real asociada con la factura, al tiempo que le permite al comprador obtener una modesta ganancia en el adelanto de efectivo extendido al originador de la factura.

Una de las formas más fáciles de entender cómo funciona el descuento de facturas es considerar una letra de cambio emitida por ABC Company a su cliente, XYZ Company. ABC Company decide cobrar la factura pendiente para hacer uso de los ingresos ahora y no más tarde. Con este fin, ABC se acerca a un banco con una oferta para vender la factura por el 90% del valor nominal. El banco revisa la transacción y decide que el acuerdo es viable. Una vez aprobado, ABC recibe el 90% del valor nominal de la factura y le indica a la empresa XYZ que envíe el pago al banco. Una vez que el banco recibe el pago completo de XYZ, el acuerdo se considera completo.

Hay varios factores que una institución financiera considerará antes de elegir realizar una transacción de descuento de facturas. Uno tiene que ver con el grado de riesgo involucrado con la compra. Esto generalmente significará evaluar al deudor involucrado para determinar qué grado de riesgo existe de que él o ella liquide la factura tarde o incluso que no pague la deuda por completo. La cantidad de tiempo que queda hasta que se venza la factura también es una consideración, ya que las instituciones favorecen una duración más corta entre la compra del instrumento y la recepción del pago completo. Suponiendo que la institución financiera determina que el grado de riesgo involucrado está dentro de un rango aceptable, la transacción puede completarse y el originador de la letra de cambio puede compensarse con un porcentaje acordado del valor nominal total de la factura.

Parte del procedimiento de descuento de facturas implicará la creación de un acuerdo contractual entre el vendedor y el comprador de la factura comercial. Por lo general, los términos del contrato identifican el porcentaje a pagar al vendedor y también incluyen disposiciones que protegen al comprador en caso de que la factura no se pague de acuerdo con los términos. Esto puede incluir la imposición de cargos por mora u otros cargos, o incluso, en última instancia, responsabilizar al vendedor por el pago total de la obligación de descuento de la factura si el deudor no paga el saldo pendiente.