¿Qué es la Ley de desgravación fiscal?
La Ley de desgravación fiscal, aprobada por el Congreso de los Estados Unidos en 1997, incluyó más de 800 cambios al Código de Ingresos de los Estados Unidos. Este proyecto de ley creó varios créditos y deducciones educativas, extendió créditos existentes, redujo o eliminó el impuesto a las ganancias de capital sobre las ganancias de la venta de una residencia personal y redujo la carga impositiva sobre las pequeñas empresas. La Ley de desgravación fiscal también aumentó el número de personas elegibles para invertir en cuentas de jubilación individuales (IRA) tradicionales, creó la Roth IRA y redujo significativamente los impuestos sobre el patrimonio. Algunas de estas disposiciones, como la Roth IRA, fueron cambios permanentes al código tributario, mientras que otras, como la reducción del impuesto al patrimonio, fueron temporales.
Dos créditos educativos creados por la Ley de desgravación fiscal fueron el Crédito Hope y el Crédito Lifetime Learning. El Crédito Hope es un crédito no reembolsable de hasta $ 1500 dólares estadounidenses (USD) del costo de los gastos de educación para los estudiantes en los primeros dos años de la universidad que están matriculados al menos a medio tiempo en un programa de grado. El crédito puede ser tomado por el contribuyente, un cónyuge o un dependiente, y puede usarse para varios estudiantes siempre que califiquen.
Un estudiante no tiene que asistir a la universidad a medio tiempo o seguir un programa de grado para calificar para el Crédito Lifetime Learning. Mientras asista a una escuela calificada, puede reclamar un crédito basado en un porcentaje de su matrícula y tarifas relacionadas. Este crédito comenzó con un máximo de $ 1000 USD con aumentos programados a $ 2000. Este crédito también se puede reclamar para más de un estudiante, pero a diferencia del Crédito Hope, los límites son por familia y no por estudiante.
La Ley de desgravación fiscal creó IRA de educación que son cuentas de ahorro con impuestos diferidos para gastos universitarios. Se aumentó la deducción de intereses de préstamos estudiantiles, y la factura amplió los programas de matrícula estatal calificada para cubrir la habitación y la comida, además de los gastos de matrícula. La multa por retiro anticipado del 10% en las cuentas IRA también se eliminó por el dinero retirado para pagar la matrícula, las tarifas, la habitación y la comida para el contribuyente, el cónyuge o un dependiente.
Ahorrar para la jubilación también se hizo más fácil en virtud de la Ley de desgravación fiscal. El nuevo Roth IRA permitió a las personas hacer contribuciones después de impuestos en una cuenta de jubilación con la promesa de que ninguna de las ganancias se gravaría si los fondos no se retiraran antes de que el contribuyente alcanzara la edad de jubilación. Los contribuyentes que estaban inscritos en planes de jubilación financiados por el empleador no eran elegibles para invertir en una IRA tradicional deducible de impuestos si sus ingresos eran inferiores a una cierta cantidad. La ley aumentó ese límite de ingresos, permitiendo que más contribuyentes participen. A los contribuyentes menores de edad de jubilación también se les permitió retirar hasta $ 10,000 USD sin penalización para la compra de una vivienda.
Se incluyeron otras disposiciones para proporcionar desgravación fiscal a los ciudadanos. Un cambio significativo fue la exclusión de $ 250,000 USD en ganancias ($ 500,000 USD si es casado que presenta una declaración conjunta) en la venta de una residencia personal siempre que el contribuyente haya vivido allí durante dos de los últimos cinco años. Los contribuyentes con ingresos por debajo de ciertos límites también recibieron un Crédito Tributario por Hijos para hijos dependientes menores de 17 años. Los impuestos a la herencia, a menudo llamados impuestos a la herencia, se redujeron o eliminaron. El impuesto a las ganancias máximas de capital se redujo del 28% al 20%, excepto para los contribuyentes en el rango del 15%, que tuvieron el impuesto a las ganancias máximas de capital reducido al 10%.
La Ley de desgravación fiscal también tenía varias medidas destinadas a ayudar a las pequeñas empresas. En el momento en que se aprobó la Ley de desgravación fiscal, las personas que trabajan por cuenta propia pudieron cancelar el 40% del costo de sus primas de seguro de salud. Se programó que esto aumentaría anualmente hasta que el 100% de los costos de las primas se hicieran deducibles. Se ampliaron otros créditos existentes, incluidos el crédito de medicamentos huérfanos, los créditos de investigación y el crédito de oportunidad de trabajo.