¿Cómo configuro un fideicomiso testamentario?

Un fideicomiso testamentario es un fideicomiso producido por un testamento que un administrador administrará para el bienestar de uno o más beneficiarios nombrados en el testamento. Por definición, una confianza testamentaria no existirá hasta la muerte del individuo que crea la voluntad, el testador. Los pasos importantes en el establecimiento de un fideicomiso testamentario incluyen la determinación de los beneficiarios y los fideicomisarios, el establecimiento de un testamento, la elección de la estructura del fideicomiso testamentario y la estructuración del lenguaje en el testamento para proteger el fideicomiso de todos los posibles desafíos legales y fiscales después de la muerte de El testador. Es esencial para cualquier persona que desee establecer un fideicomiso testamentario para reunirse con un abogado con experiencia en planificación patrimonial. Los testadores también necesitarán saber qué permiten las leyes federales de impuestos sobre el patrimonio para el crédito unificado a fin de determinar si el valor de los activos totales en el patrimonio justifica un fideicomiso testamentario.

Al hacer un testamento, un testador puede tener varias razones para establecer un fideicomiso testamentario. Más comúnmente, los fideicomisos testamentarios ofrecen un medio para que el testador proporcione ingresos regulares y cuide a niños menores o personas con discapacidades después de la muerte del testador. Un fideicomiso testamentario también prevé el nombramiento de un administrador responsable de los activos, que administrará y supervisará el desembolso de los ingresos y el principal a los beneficiarios, hará donaciones caritativas y preservará los activos para su distribución futura. Al maximizar el uso del crédito unificado, los fideicomisos testamentarios también reducen el impacto de los impuestos en el valor del patrimonio. Si hay más de un beneficiario, el testamento debe establecer un fideicomiso testamentario separado para cada beneficiario para garantizar el nivel impositivo más bajo posible para cada cohesión.

Los fideicomisos testamentarios, también llamados fideicomisos de derivación, son particularmente útiles para las parejas casadas con propiedades conjuntas que exceden el valor del crédito unificado permitido. Por ejemplo, si el crédito unificado es de $ 3 millones de dólares estadounidenses (USD), cada socio fallecido puede otorgar $ 1.5 millones de dólares libres de impuestos a un fideicomiso. El cónyuge sobreviviente aún tiene acceso ilimitado a los ingresos generados por el fideicomiso, así como también acceso al director para gastos relacionados con la salud, educación, mantenimiento y manutención (HEMS). Sin embargo, si el cónyuge no requiere los $ 1.5 millones de dólares en el fideicomiso, el capital puede pasar a los beneficiarios exentos de impuestos. Cuando el cónyuge muere, se pueden destinar $ 1.5 millones de dólares adicionales libres de impuestos del patrimonio, suponiendo que el crédito unificado no haya cambiado.

Alternativamente, un fideicomiso testamentario puede tomar la forma de un descargo de responsabilidad de confianza. Cuando se establece un fideicomiso de renuncia de responsabilidad, el testamento entrega toda la propiedad al cónyuge sobreviviente, pero el cónyuge, después de evaluar el panorama económico, puede renunciar o rechazar parte de la propiedad dentro de los nueve meses posteriores a la muerte. Cualquier activo rechazado se transfiere al bypass de confianza. De esta manera, el cónyuge tiene la flexibilidad de transferir directamente los activos al fideicomiso de acuerdo con el panorama financiero actual. El fideicomiso de descargo de responsabilidad también le permite al cónyuge adaptar la financiación del fideicomiso a cualquier cambio en las leyes fiscales y montos de crédito unificados.