¿Qué son los escándalos contables?

Los escándalos contables ocurren cuando una entidad, generalmente una corporación, pero a veces una agencia gubernamental o una organización benéfica, altera voluntaria e ilegalmente sus libros para la ventaja financiera de la corporación o de algún grupo selecto de individuos. Estos escándalos a menudo implican exagerar activos o ganancias, ocultar o subestimar pasivos, enmascarar la estructura real de las finanzas de una corporación o facilitar el uso de información privilegiada u otros tipos de transacciones financieras ilegales o poco éticas. Las prácticas contables cuestionables por sí solas no garantizan que estalle el escándalo. Solo cuando estos inversores detectan estas prácticas, los reguladores o los grupos de vigilancia ocurren realmente los escándalos contables.

Las economías de mercado funcionan bien solo cuando los inversores tienen acceso a datos precisos sobre las finanzas de las corporaciones en las que podrían elegir asumir una participación. Las corporaciones y sus ejecutivos pueden obtener una ventaja personal al manipular la información que se pone a disposición de los inversores. La información falsa sobre el valor de una empresa puede elevar el precio de las acciones de la empresa, lo que permite a las personas con información privilegiada vender sus acciones o cobrar opciones por un valor inflado. El escándalo que rodeó el colapso de Enron en 2001 incluyó esta variedad de malversación.

Una variedad común de escándalo implica la tergiversación deliberada de la salud financiera de una empresa. Esto puede hacerse simplemente manteniendo múltiples juegos de libros, pero los escándalos contables modernos de este tipo han tendido a girar en torno a prácticas más complicadas. En algunos casos, dos corporaciones intercambiarán nominalmente activos, y ambas podrán reclamar una transacción financiera en su balance final, mientras que no se ha hecho ningún negocio real. Las corporaciones Shell a veces están acostumbradas a acumular pasivos para una empresa, lo que permite que los libros de la empresa matriz parezcan más sólidos de lo que realmente son.

Otros escándalos contables presentan una fabricación más directa. El colapso del imperio financiero de Bernard Madoff reveló que todo el negocio de inversión era esencialmente un esquema piramidal vasto y cuidadosamente orquestado. En este caso, la contabilidad creativa había encubierto el hecho de que la compañía de Madoff nunca se había involucrado realmente en el comercio de mercado, sino que simplemente había utilizado contribuciones de fondos de nuevos accionistas para pagar a los accionistas más antiguos.

Las empresas de contabilidad y auditoría a menudo se emplean para monitorear los libros de las corporaciones. En los escándalos contables más severos, estas empresas también pueden ser cómplices del delito en sí, o simplemente no pueden monitorear adecuadamente las finanzas de las empresas bajo su supervisión. Las finanzas de Enron habían estado bajo observación externa, pero esto demostró no ofrecer protección.

Vale la pena señalar que los escándalos contables pueden aparecer en cualquier economía basada en el dinero, no solo en una economía occidental. Mikhail Khodorkovsky, el rico oligarca ruso, obtuvo gran parte de su primera fortuna a través de una complicada variedad de cambio de moneda y contabilidad creativa, que puede no haber estado en contra de la letra de la ley, pero ciertamente habría sido percibido como ilegal y escandaloso por los superiores. funcionarios de la Unión Soviética, si lo hubieran sabido y entendido.