¿Qué son las reservas de pérdida?

Las reservas para pérdidas son recursos que se reservan para compensar varios tipos de pérdidas u obligaciones financieras. En algunos casos, la cantidad de reservas para pérdidas se basa en proyecciones de posibles pérdidas de inversiones, reclamos de seguros u otras situaciones en las que podría ocurrir un déficit de algún tipo. El término se usa en muchos campos diferentes, incluidos los seguros, los negocios e incluso en el presupuesto de la vivienda.

Cuando se usa en la industria de seguros, una reserva de pérdidas son los recursos que se mantienen bajo control, por lo que el proveedor puede honrar cualquier reclamo presentado por los clientes. Determinar el monto de la reserva para mantener a la mano depende del cálculo exacto y la proyección del número y el tamaño de las reclamaciones que es probable que se presenten dentro de un período de tiempo determinado. Debido a que muchos factores pueden afectar la frecuencia y el tamaño de las reclamaciones, los proveedores de seguros están constantemente refinando el cálculo con respecto al monto de la reserva de pérdida de seguro que deben mantener.

Del mismo modo, muchas instituciones financieras también proyectan y mantienen reservas de pérdidas. En este escenario, las reservas tienden a centrarse en el servicio de los préstamos emitidos por la institución, incluida la posibilidad de incumplimiento de un porcentaje de los préstamos por año. La creación de reservas para pérdidas crediticias le permite a la institución continuar con sus operaciones a pesar de cualquier incumplimiento u otros factores negativos que amenacen con limitar el flujo de efectivo de la institución.

Las empresas y organizaciones sin fines de lucro también tienden a mantener reservas de pérdidas para cubrir los gastos generales de operación. Este tipo de disposición a veces se denomina fondo de contingencia o de emergencia. Esencialmente, las reservas para pérdidas son fondos reservados para permitir que la compañía o la organización sin fines de lucro continúen sus operaciones, incluso si no se genera una cantidad adecuada de ingresos para mantener el nivel actual. Cuando y según sea necesario, los fondos se retiran de la reserva de pérdidas, mientras que los oficiales y otros actores clave encuentran formas de restaurar la salud financiera de la organización.

Incluso los presupuestos domésticos pueden incluir un tipo de reservas para pérdidas. Muchos analistas financieros recomiendan que los hogares creen y mantengan reservas equivalentes a al menos seis meses de gastos operativos normales. La idea es que un índice de reserva de pérdidas de este tipo proporcione un apoyo financiero adecuado para el hogar durante los períodos de enfermedad o desempleo, cuando el flujo de efectivo sea bajo o inexistente.

Proyectar y crear reservas de pérdidas con precisión es esencial en muchos tipos de negocios. Es probable que las compañías de seguros usen los datos reunidos para calcular una reserva de pérdidas al ajustar las tasas extendidas en varios tipos de cobertura de seguro. Del mismo modo, un banco puede usar el cálculo de una reserva de pérdidas para revisar los tipos de préstamos que ofrece, así como para definir los términos relacionados con esas ofertas.