¿Qué son los gastos no deducibles?

Los gastos no deducibles son cualquier tipo de gastos personales o comerciales que no se reconocen como elegibles para proporcionar una exención de impuestos o una deducción en las declaraciones de impuestos anuales. Las agencias tributarias generalmente brindan pautas que ayudan a los contribuyentes a determinar qué gastos son elegibles como deducciones y cuáles no. Además, los contribuyentes generalmente tienen que calificar los motivos de un gasto antes de que pueda clasificarse como algo distinto de no deducible.

Uno de los ejemplos más comunes de gastos individuales que se consideran no deducibles incluye el uso de bienes personales para fines comerciales. Esto significa que los empleados generalmente no pueden reclamar el millaje hacia y desde un lugar de trabajo como una deducción, o declarar el uso de un teléfono celular privado para llamadas de negocios en sus declaraciones de impuestos. Si bien hay algunas excepciones, cualquier uso de bienes de propiedad privada de manera remota con el trabajo probablemente se considere gastos no deducibles. Además, esos gastos pueden estar sujetos a impuestos si el empleador decide reembolsar al empleado por su uso.

A nivel corporativo, los gastos no deducibles incluirán una serie de costos en los que se incurre durante la operación básica de la empresa. Los gastos de capital se entienden comúnmente como gastos comerciales, pero pueden o no ser deducibles de impuestos, dependiendo del estado actual de las leyes fiscales y la naturaleza de los gastos involucrados. En la mayoría de los casos, es poco probable que cualquier gasto comercial que pueda clasificarse como gasto de capital califique para algún tipo de exención o deducción de impuestos.

Las empresas también encontrarán que los gastos que se incluyen en los libros de contabilidad como el costo de los bienes vendidos también se clasificarán como gastos no deducibles. Esto se debe a que los costos se consideran parte de la operación estándar del modelo de negocios y se compensan con los ingresos que produce ese negocio. Por ejemplo, los gastos para mantener un inventario físico de piezas necesarias para mantener el proceso de fabricación generalmente no se considerarán deducibles.

Dado que las leyes tributarias están sujetas a cambios, es importante consultar a las agencias tributarias al considerar si ciertos costos pueden clasificarse como gastos deducibles o no deducibles. Con algunos tipos de deducciones, puede haber un área gris, por lo que es necesario considerar las circunstancias que rodean los costos antes de que sea posible usarlos para una deducción de impuestos. Las compañías que operan en múltiples ubicaciones internacionales encontrarán necesario adherirse a las leyes fiscales relevantes para cada uno de esos sitios, lo que significa que lo que se considera y no se considera gastos no deducibles en una jurisdicción puede tener una clasificación completamente diferente en otra.