¿Qué son los refugios fiscales offshore?

Un refugio fiscal offshore es cualquier transacción comercial única o en serie que ayuda a una persona a evitar pagar parte o la totalidad de su impuesto sobre la renta. Los refugios fiscales extraterritoriales se encuentran en países que no requieren que se reporten los ingresos o que no gravan los ingresos que se informan. Estos países se conocen como paraísos fiscales. Dependiendo del país de residencia, los refugios fiscales en alta mar pueden ser ilegales, pero en la mayoría de los casos se consideran al menos cuestionables. Hay varias transacciones comerciales que pueden calificar como refugios fiscales dentro de un paraíso fiscal.

Un fideicomiso extranjero es uno de los refugios fiscales offshore más comunes. Las personas establecen un fondo fiduciario, que está sujeto a las leyes del paraíso fiscal offshore donde se encuentra el fideicomiso. Los activos, más a menudo dinero, se otorgan al administrador o beneficiario de la cuenta, quien puede gastar el dinero de acuerdo con las leyes locales.

Crear un negocio es otro tipo común de refugio fiscal en alta mar. Las empresas extranjeras pueden ser corporaciones, sociedades o empresas comerciales internacionales (IBC) gobernadas por el país donde se forman. Las empresas ubicadas en paraísos fiscales ofrecen protección de activos y privacidad financiera para los inversores que buscan un refugio fiscal. Algunas de las ubicaciones más comunes para crear negocios con el propósito de evitar impuestos son Bahamas, Samoa, Belice, Panamá, Nevis y Dominica.

Las anualidades privadas, los bancos privados y las tarjetas de crédito son refugios fiscales extraterritoriales adicionales utilizados por personas que intentan evitar pagar impuestos sobre sus ingresos. Las anualidades privadas funcionan de la misma manera que un fideicomiso extranjero, mientras que los bancos privados y las tarjetas de crédito permiten a las personas realizar negocios y servir como una entidad de flujo para obtener ingresos. Una vez más, estos refugios se rigen por las normas del país donde se encuentran.

Las compañías de seguros cautivas offshore también brindan refugios fiscales offshore para aquellos que desean evitar los impuestos. El propietario de un negocio crea una compañía de seguros subsidiaria para financiar su riesgo en un paraíso fiscal offshore. El pago de estas primas es deducible de impuestos en algunos países y la compañía de seguros financia el riesgo de la empresa matriz.

Otro refugio fiscal extraterritorial utilizado con frecuencia es un préstamo de parte relacionada. Una empresa nacional o una persona de un país presta dinero a una empresa o persona en un paraíso fiscal. El dinero fluye a través del préstamo para que la persona o empresa en el otro país pueda recibir un préstamo libre de impuestos. Incluso si se informa el ingreso, no estará sujeto a impuestos en la mayoría de los países.