¿Cuáles son los diferentes tipos de gastos de mudanza deducibles de impuestos?

Muchas autoridades fiscales permiten gastos de mudanza deducibles de impuestos para individuos y empresas que se están reubicando para fines laborales o comerciales. Los dos tipos principales de gastos de mudanza deducibles de impuestos son aquellos asociados con la mudanza o el almacenamiento de artículos y aquellos que son gastos de viaje incurridos como resultado de la mudanza. Para que las personas y las empresas califiquen para gastos de mudanza deducibles de impuestos, generalmente deben cumplir una serie de criterios de elegibilidad preliminares, como las pruebas de tiempo y distancia asociadas con la reubicación.

Los tipos de gastos de mudanza que se consideran deducibles de impuestos generalmente incluyen cualquier gasto que sea razonable bajo las circunstancias. La autoridad tributaria y los tribunales en una jurisdicción generalmente tienen discreción para determinar qué es razonable o no. Los gastos asociados con la mudanza, como los costos de alquiler de camiones de mudanza, asistencia física de mudanza y tarifas de almacenamiento a corto plazo generalmente se aceptan como razonables. Los gastos de viaje, como el costo de la gasolina y el alojamiento, también se consideran gastos de mudanza razonables deducibles de impuestos.

Por lo general, la autoridad fiscal de la jurisdicción impone una serie de restricciones a los gastos de mudanza deducibles de impuestos para evitar el mal uso de los beneficios de la deducción. Por ejemplo, los gastos relacionados con las comidas, el entretenimiento, los costos asociados con la compra o venta de una casa, los impuestos inmobiliarios, los depósitos de seguridad y los viajes de regreso a una antigua residencia generalmente no están permitidos como gastos de mudanza deducibles de impuestos. Además, las deducciones de viaje generalmente se aplican a la ruta más directa desde la dirección anterior a la nueva dirección. Los desvíos de viaje que se realizan en el camino hacia el nuevo destino pero que son irrelevantes o innecesarios para la mudanza generalmente no pueden deducirse como gastos de mudanza.

Muchas jurisdicciones imponen restricciones y criterios adicionales que las personas y las empresas deben cumplir para reclamar gastos de mudanza deducibles de impuestos. Estas restricciones generalmente requieren que la mudanza esté relacionada con el empleo o un negocio, la ubicación del nuevo trabajo o negocio debe estar a una cierta distancia del trabajo o negocio anterior y, en el caso de empleados individuales, deben trabajar en el nuevo trabajo o ubicación por un cierto número de horas cada semana. Por ejemplo, en los Estados Unidos, las personas y las empresas pueden deducir los gastos de mudanza de sus impuestos sobre la renta si se mudan más de 50 millas (80.5 km) con fines de empleo y trabajarán al menos 39 horas por semana. Además, las empresas como sociedades, empresas individuales y compañías de responsabilidad limitada que tienen la capacidad de informar sus ingresos comerciales, gastos y deducciones de sus impuestos no pueden deducir los gastos de mudanza dos veces; más bien, deben elegir deducir los gastos como gastos de mudanza o gastos comerciales.