¿Cuáles son las implicaciones fiscales de los ingresos por donaciones?

En el sistema tributario de los Estados Unidos, el ingreso por donación se refiere a la propiedad que otra persona transfiere a una persona a cambio de nada. Los ingresos por donaciones se manejan mediante un impuesto sobre donaciones y se rigen por el Capítulo 12, Subtítulo B del Código de Rentas Internas. El impuesto sobre donaciones se ha incluido en gran medida con el impuesto al patrimonio, para permitir que las personas minimicen la cantidad del impuesto al patrimonio que pagan después de morir al dar una gran cantidad mientras están vivos. Aún así, siguen existiendo diferencias clave entre los dos, por lo que generalmente se tratan como bastante separados.

La carga del impuesto sobre las donaciones corre a cargo del donante del regalo, no del destinatario, y el destinatario generalmente no tiene que pagar nada. Sin embargo, existen algunas exclusiones para permitir que las personas den sin pagar impuestos sobre una cantidad justa de valor cada año. Por ejemplo, existe una exención básica, según la cual un individuo puede, a partir de 2009, dar libremente hasta $ 13,000 dólares estadounidenses (USD); Del mismo modo, una pareja podría dar hasta $ 26,000 USD sin tener que pagar impuestos. Otros obsequios que están exentos de este impuesto incluyen obsequios que uno le da a su cónyuge legal, obsequios otorgados a organizaciones de caridad o obsequios en forma de pago por servicios médicos o educativos para una persona.

En términos generales, el destinatario de un regalo está excluido del pago de impuestos sobre ese regalo. El IRS permite que la mayoría de los ingresos por donaciones permanezcan como ingresos no gravables, aunque hay algunas excepciones notables. Los ingresos por donaciones que provienen de un empleador a un empleado, por ejemplo, todavía se consideran ingresos imponibles y deben reclamarse. Esto también se aplica a los obsequios otorgados en nombre de un empleador a un empleado, o obsequios otorgados por un empleador a alguien en nombre del empleado. Hay algunos casos especiales en los que este ingreso por donación puede permanecer exento de impuestos, pero son raros.

Los obsequios recibidos que a su vez generan sus propios ingresos no se reciben como obsequios, pero los ingresos posteriores están sujetos a impuestos. Por ejemplo, si le regalara a una persona un puesto de perritos calientes, pagaría impuestos sobre el regalo que le dio, pero no pagaría impuestos sobre el valor del puesto de perritos calientes. Sin embargo, los ingresos generados por el stand no se considerarán ingresos por donaciones, sino simplemente ingresos tradicionales, por lo que se gravarán en consecuencia. Esto es para evitar una situación en la que los ingresos puedan permanecer totalmente libres de impuestos en ambos lados de la ecuación.

Una de las principales formas en que se utiliza la exención de ingresos por donaciones es que las grandes propiedades minimicen su responsabilidad final en virtud del impuesto a las propiedades. Mientras una persona todavía está viva, puede renunciar a la exclusión anual máxima cada año a las personas, como sus hijos, que en última instancia serán los destinatarios de su patrimonio. De esta manera, el valor se drena de la herencia a los herederos, sin pagar impuestos, de modo que cuando el donante muere, su herencia tendrá menos valor para caer bajo el impuesto a la herencia.