¿Qué son las cuentas por cobrar comerciales?

En el curso normal de los negocios, a menudo es habitual que las empresas comerciales cumplan con los pedidos de los clientes de bienes o servicios a crédito en lugar de exigir el pago por adelantado. Esta práctica está destinada a facilitar transacciones ágiles y convenientes y es extremadamente común en una amplia gama de industrias. Las cuentas por cobrar comerciales representan los montos adeudados a un proveedor de bienes o servicios como resultado de dicha actividad, y se evidencian mediante la emisión de facturas que deben pagarse de acuerdo con los términos establecidos de la extensión de crédito inicial. Las cuentas comerciales por cobrar son utilizadas con frecuencia por las empresas para aprovechar el acceso inmediato al efectivo, por lo que los balances generalmente las muestran como activos corrientes.

El proceso de establecer cuentas por cobrar comerciales comienza con la provisión de bienes o servicios en términos de crédito. El monto adeudado como resultado del cumplimiento del pedido se evidencia por escrito en una factura que se envía al cliente. Se considera que la cuenta por cobrar comercial existe desde el momento en que el cliente compra los bienes o servicios hasta el momento en que se ha remitido el pago. Las entradas del diario de contabilidad para este tipo de transacción requieren el débito de una cuenta por cobrar y la acreditación de los importes de ingresos; Al momento de recibir el pago, se debitará el efectivo y se acreditarán las cuentas por cobrar. Los pagos de los clientes deben realizarse siempre de conformidad con los términos de crédito específicos promulgados por el vendedor.

Los términos de crédito típicos pueden exigir el pago dentro de los 10, 30 o 45 días de la fecha de facturación o fecha de envío. Los pagos anticipados de los montos adeudados a menudo dan derecho a los clientes a un descuento, cuyos detalles se describen claramente en las condiciones de pago. No es raro que las empresas de diversos sectores industriales acepten pagos de cuentas pendientes por cobrar hasta dos semanas tarde.

La rotación de cuentas por cobrar comerciales se refiere al éxito de una empresa en el cumplimiento de las órdenes en términos de crédito y, posteriormente, en asegurar el pago total. La alta rotación es evidencia de prácticas cuidadosas de otorgamiento de crédito combinadas con esfuerzos diligentes de cobro. La baja rotación es evidencia de que múltiples cuentas por cobrar seriamente morosas siguen pendientes. Las tasas de rotación particularmente altas pueden ser una señal de que una empresa puede estar empleando estándares de crédito innecesariamente severos que pueden resultar en la pérdida de ventas potenciales.

Una función particularmente valiosa de las cuentas por cobrar comerciales para muchas empresas es su capacidad de utilizarse como un medio para generar efectivo rápido en colaboración con un agente de factoring. A través de este proceso, las cuentas por cobrar se venden a un tercero para obtener el pago de las facturas pendientes de los clientes. Además, es posible que las empresas comerciales ofrezcan sus cuentas por cobrar como garantía para aumentar la probabilidad de obtener un préstamo. Por estas razones, las cuentas por cobrar comerciales son elementos vitales en la operación de cualquier negocio que rutinariamente proporcione bienes y servicios a crédito.