¿Qué es un Bypass Trust?

La confianza de derivación a menudo es parte de la estrategia general que se emplea para organizar la transferencia ordenada de propiedades y activos en caso de fallecimiento. En general, se organiza un fideicomiso de derivación para permitir esta transferencia de un padre a un hijo o, en algunos casos, de un cónyuge a otro. Hay varias disposiciones típicas que se incluyen en este tipo de confianza irrevocable que ayudan a garantizar que las intenciones del fallecido se lleven a cabo correctamente. Esencialmente, los fideicomisos de bypass ayudan a garantizar que el patrimonio se organice de manera que los impuestos sobre el patrimonio se mantengan dentro de lo razonable y que los activos del patrimonio se utilicen de una manera que esté dentro de los términos descritos por el difunto.

Una confianza de derivación normalmente funciona para establecer un conjunto de condiciones que proporcionarán a los seres queridos a largo plazo. Para este fin, generalmente existen disposiciones que controlan la cantidad de retiros del fideicomiso a lo largo del tiempo, así como también protegen los activos dentro del fideicomiso en caso de que el beneficiario del fideicomiso elija casarse o experimentar una gama específica de eventos financieros . Esencialmente, este tipo de disposiciones protegen al beneficiario de perder la seguridad financiera que aparentemente era la intención original de crear el fideicomiso de derivación.

Por lo general, los fideicomisos irrevocables de esta naturaleza también estipularán el tipo de retiros que se pueden hacer desde el fideicomiso de derivación, sujeto a la aprobación del ejecutor del acuerdo de fideicomiso. Esto puede incluir la capacidad de retirar activos que pueden usarse para educación continua, emergencias médicas o el propósito de un hogar. A menudo, el fideicomiso de derivación también incluirá disposiciones para algún tipo de subsidio de subsistencia mensual o anual, con el entendimiento de que la cantidad puede ajustarse para permitir cambios en la economía.

Junto con las estipulaciones que involucran propósitos específicos, muchos fideicomisos de esta naturaleza permitirán que una cantidad limitada de fondos se retire anualmente para cualquier situación que no se aborde específicamente en el acuerdo de fideicomiso. En algunos casos, esto puede ser una cantidad fija del valor principal del fideicomiso, o esta cantidad discrecional puede basarse en la cantidad de ingresos por intereses generados en el año calendario anterior por el patrimonio.