¿Qué es una exención de ganancia de capital?

Una exención de ganancia de capital es una exclusión de las reglas que normalmente se aplican a la realización de ganancias de capital a efectos fiscales. En circunstancias normales, cuando un contribuyente se da cuenta de una ganancia de capital, es imponible como ingreso y debe declararse en la documentación tributaria. En algunas situaciones, se puede aplicar una exención, y aunque se debe informar la ganancia, el contribuyente no debe impuestos sobre ella. Las autoridades tributarias determinan cuándo y dónde se aplican las exenciones, y las reglas a menudo cambian, por lo que es importante buscarlas antes de realizar una actividad que podría resultar en una ganancia de capital.

Las ganancias de capital son ganancias realizadas a través de la venta de activos de capital. Un ejemplo clásico ocurre en la venta de bienes inmuebles. Un contribuyente compra un inmueble a un precio fijo y lo revende a uno más alto. La diferencia entre los precios es una ganancia de capital, y se trataría como un ingreso. También es posible tomar pérdidas de capital; el mismo dueño de la propiedad podría vender con una pérdida del precio anterior, y lo registraría como una pérdida en los impuestos.

Bajo una exención de ganancia de capital, los impuestos que normalmente se aplicarían no. Dichas exenciones son limitadas y se aplican estrictamente para minimizar la posibilidad de abuso por parte de los contribuyentes. En los Estados Unidos, por ejemplo, las personas pueden calificar para una exención de ganancia de capital cuando venden sus residencias principales. La ley define la "residencia principal" con cuidado para evitar situaciones en las que los propietarios reclamen una exención de manera indebida.

Reclamar una exención de ganancia de capital requiere registrar los detalles de una venta y luego indicar que está exenta. Un contador puede revisar los detalles para determinar si una venta califica. Si no es así, la ganancia deberá ser gravada. No declarar adecuadamente las ganancias de capital puede someter a las personas a sanciones, incluido el tiempo en la cárcel y multas por fraude si la declaración falsa es deliberada. Cometer un error, como reclamar accidentalmente una exención de buena fe, dará como resultado la necesidad de modificar la declaración de impuestos y pagar el impuesto, pero no debería desencadenar otras sanciones legales.

Los impuestos solo se deben sobre las ganancias de capital cuando se realizan, lo que hace que una exención de ganancias de capital sea relevante en el momento de la venta. El hipotético propietario sentado en una casa con un valor creciente tiene ganancias de capital teóricas, pero no debe impuestos y no necesita declararlos. Tan pronto como se vende la casa, la ganancia se realiza y esto genera requisitos de informes e impuestos. Debido a que los códigos impositivos pueden cambiar de un año a otro, las personas que consideran la venta de activos sujetos a impuestos sobre las ganancias de capital pueden querer discutir el momento con un asesor fiscal para averiguar cuándo deben vender.