¿Qué es una deducción de pérdida de capital?

Una deducción por pérdida de capital es una reducción en el ingreso imponible que está permitido por una autoridad fiscal para compensar una disminución en el valor de un activo. Muchos países y regiones gravan los ingresos, incluidos los ingresos derivados de la apreciación del valor de todo tipo de activos. El ingreso de un artículo se determina en el momento en que se vende o transfiere a otra parte comparando el precio de venta con el precio de compra original cuando se adquirió el activo. El cambio en el valor es una pérdida de capital o una ganancia de capital. Si la venta resulta en una pérdida, muchas jurisdicciones permiten que el monto de la pérdida se deduzca de otros ingresos.

Cada jurisdicción tiene su propio código fiscal que refleja la forma en que grava a sus residentes. Estos códigos detallan cómo se tratan los activos a efectos del impuesto sobre la renta en aquellas jurisdicciones que evalúan un impuesto sobre la renta. Los activos son todas las cosas que posee un individuo o entidad, incluidos bienes inmuebles, bienes personales e inversiones. Los códigos de impuestos se refieren a estos elementos como activos de capital y designan reglas para determinar cómo gravar la apreciación en el valor del activo a lo largo del tiempo.

Un activo de capital puede aumentar o disminuir de valor con el tiempo. Si el valor del activo aumenta, el propietario debe pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre el aumento durante el año en que vende o transfiere el artículo. También es posible que un activo disminuya de valor. Las disminuciones dan como resultado pérdidas de capital y pueden generar beneficios fiscales en forma de deducciones de otros ingresos en el monto de la pérdida. Esto da como resultado que el propietario pague menos impuestos generales para compensarlo por sufrir la pérdida.

Las reglas que rigen una deducción de pérdida de capital pueden ser diferentes en cada jurisdicción. En los Estados Unidos, por ejemplo, una deducción por pérdida de capital se puede aplicar a otros ingresos, como salarios, hasta un cierto monto. Si la pérdida es mayor que la deducción permitida para el año, el saldo se puede transferir y aplicar a los ingresos en el próximo año y los años siguientes, hasta que la pérdida se haya asignado por completo. En algunos casos, esto puede ser un beneficio significativo para un contribuyente que compensa completamente el impacto financiero de la pérdida de valor de un activo.

Otra restricción típica sobre una deducción de pérdida de capital en una jurisdicción como los Estados Unidos es limitar la deducción a propiedades de inversión. Si se produce una pérdida en un artículo de propiedad personal, como un automóvil, el propietario no puede tomar una deducción por pérdida de capital. La deducción solo se aplica a las propiedades mantenidas para fines de inversión, como acciones, bonos y bienes inmuebles de alquiler.