¿Qué es una auditoría de efectivo?

Una auditoría de efectivo es un tipo de auditoría contable que se centra en las transacciones de efectivo realizadas entre una fecha de inicio y una fecha de finalización identificadas. Una auditoría de este tipo puede considerarse total o parcial, dependiendo de si solo se evalúan ciertas transacciones o si se examinan todas las transacciones en efectivo relevantes para el período de auditoría. El propósito de una auditoría de efectivo es asegurar que todas las transacciones investigadas se hayan llevado a cabo de conformidad con los procedimientos contables generalmente aceptados, y que las transacciones estén de acuerdo con las políticas y procedimientos de la compañía involucrada.

En general, una auditoría de efectivo está estructurada para lograr dos propósitos. El primero se centra en el tipo de depósitos en efectivo o contribuciones que se reciben y cómo se registran en los registros contables. Además de abordar los recibos de efectivo, la auditoría también examinará de cerca cualquier tipo de desembolsos realizados como transacciones en efectivo, asegurándose de que esos desembolsos estén debidamente documentados y se realicen con la debida autorización. Como aspecto final de la tarea, la auditoría de efectivo también se asegurará de que los recibos y desembolsos involucrados se alineen de manera que la cantidad de efectivo que se muestra como disponible o en depósito esté justificada por la combinación de transacciones en efectivo.

El alcance de una auditoría de efectivo puede centrarse en tipos específicos de transacciones de efectivo, o involucrar una evaluación general de las transacciones realizadas dentro de un período de tiempo determinado. Por ejemplo, una auditoría de caja chica no estaría relacionada con ninguna transacción en efectivo que no sean las que involucran las contribuciones y los desembolsos de la cuenta de caja chica. En otras ocasiones, se puede solicitar una auditoría completa como una forma de preparar los libros para su cierre al final de un año calendario o comercial, o incluso en la preparación de la preparación de declaraciones anuales de impuestos. En el caso de que exista alguna sospecha de mal manejo de los fondos o activos de la compañía, existe una buena posibilidad de que una junta directiva u otros soliciten una auditoría completa de los libros de contabilidad en lugar de conformarse con una auditoría parcial de solo tipos seleccionados de actas.

Si bien es probable que una empresa realice una auditoría de efectivo al menos una vez al año, el proceso puede implementarse en cualquier momento. Todo lo que se requiere es identificar una fecha de inicio y una fecha de finalización para las transacciones que se evaluarán y el tipo de transacciones en efectivo involucradas. Una auditoría de este tipo puede llevarse a cabo fácilmente durante un mes calendario, un solo trimestre de un año, o incluso como una auditoría semestral que permite identificar y conciliar cualquier problema a principios del año comercial, en lugar de intentar hacerlo así que al final de un período más largo. Aunque la idea de una auditoría de efectivo a veces evoca la idea de que alguien ha maltratado intencionalmente los activos de efectivo de la empresa, una auditoría también identificará errores simples en la contabilización que a veces ocurren, lo que permite corregir las contabilizaciones y mantener los registros contables de la empresa precisa y actualizada.