¿Qué es un balance de tamaño común?
Un balance general de tamaño común es una forma alternativa del estado financiero tradicional del balance general. Cuando una hoja de balance normal expresa información como cifras financieras totales para un período específico en el tiempo, una hoja de balance de tamaño común muestra cada cifra como un porcentaje del valor total para una clase de información financiera. Por ejemplo, si una compañía enumera $ 1,000 dólares estadounidenses (USD) en cuentas por cobrar y activos actuales del balance total de $ 8,000 USD, la declaración de tamaño común informaría las cuentas por cobrar como 12.5 por ciento (1,000 / 8,000). Cada sección del balance general (activos, pasivos y patrimonio del propietario o ganancias retenidas) se presenta de esta manera.
Los balances generalmente se dividen en las secciones antes mencionadas. Cada sección incluirá una cifra total para que los gerentes puedan determinar la cantidad de activos, pasivos y capital en sus respectivas compañías. Usando las cifras anteriores, suponga que lo siguiente aparece en un balance general: $ 1,200 USD en efectivo, $ 1,000 USD en cuentas por cobrar, $ 5,000 USD en inventario y $ 800 USD en valores negociables. El balance general de tamaño común mostraría esta información como 15 por ciento en efectivo, 12.5 por ciento de cuentas por cobrar, 62.5 por ciento de inventario y 10 por ciento en valores negociables, para un total de 100 por ciento.
Crear un balance de tamaño común puede ayudar a los dueños y gerentes de negocios a pasar menos tiempo revisando la información financiera de sus compañías. Si bien es importante conocer el valor total en dólares de los artículos, representarlos como un porcentaje permite a los propietarios y gerentes descubrir dónde tiene la empresa la mayor cantidad de efectivo. Por ejemplo, grandes cantidades de inventario pueden indicar saldos de caja más bajos. Las cuentas por cobrar altas pueden representar saldos de efectivo e inventario más bajos, ya que las compañías están vendiendo más bienes a cuenta en lugar de ventas en efectivo. Los pasivos también pueden contar historias similares. Los aumentos significativos en las cuentas por pagar, líneas de crédito u otras notas por pagar a corto plazo pueden indicar que una compañía necesita financiamiento externo para sus operaciones. Esta situación puede crear flujos de efectivo futuros difíciles y otras situaciones comerciales en los próximos años.
El balance general de tamaño también permite a los propietarios y gerentes de empresas revisar sus activos a largo plazo, hipotecas a largo plazo o pagarés e información sobre el patrimonio. Si bien estas cuentas pueden no ser necesariamente un foco para propósitos a corto plazo, un aumento o disminución significativa en estos elementos puede ser motivo de preocupación en una empresa. Además, los estados financieros de tamaño común permiten a los propietarios y gerentes la capacidad de comparar los estados financieros de sus empresas con los de un competidor. Al presentar ambas declaraciones en forma de porcentaje, la comparación puede señalar rápidamente qué compañía es más débil o más fuerte en ciertas áreas.