¿Qué es un estado financiero de tamaño común?

Un estado financiero de tamaño común es un documento creado para facilitar la comparación de varias cuentas financieras. Esto se logra declarando las cifras como porcentajes en lugar de números brutos. La línea de base utilizada para el porcentaje dependerá del tipo de estado financiero que se evalúa.

Las dos áreas más comunes para usar un estado financiero de tamaño común son los estados de resultados y los balances. Con los estados de resultados, cada artículo se enumera como un porcentaje de los ingresos totales. Con los balances, cada artículo se enumera como un porcentaje de los activos totales.

Para dar un ejemplo muy simplificado, una compañía puede tener ingresos de $ 100,000 (USD), costos de $ 75,000 y, por lo tanto, ganancias de $ 25,000. Una compañía más pequeña puede tener ingresos de $ 20,000, costos de $ 5,000 y, por lo tanto, ganancias de $ 15,000. A primera vista, la compañía más grande parece estar mejor ya que está obteniendo mayores ganancias. Sin embargo, un estado financiero de tamaño común que compare las dos compañías mostrará que la compañía más pequeña en realidad tuvo más éxito.

En un estado financiero de tamaño común, las cifras de cada compañía se reexpresarían en comparación con sus ingresos. Esto significa que la primera compañía tendría ingresos al 100%, costos al 75% y ganancias al 25%. La segunda compañía tendría ingresos al 100%, costos al 25% y ganancias al 75%. Este método hace que sea más fácil ver que la segunda compañía es proporcionalmente más rentable o ha hecho un mejor trabajo al mantener los costos bajo control. El rendimiento de qué compañía es mejor depende de la actitud del analista, pero el uso de un estado financiero de tamaño común facilita la comparación de los diversos elementos del negocio de una compañía.

Existen algunos inconvenientes potenciales al usar un estado financiero de tamaño común. Una es que puede dar la apariencia de hacer una comparación más justa entre diferentes compañías, pero aún está sujeta a las limitaciones normales de tales comparaciones. Esto incluye compañías que usan diferentes períodos contables y compañías que usan diferentes métodos contables. También habrá problemas al comparar empresas de diferentes industrias, ya que lo que se considera una buena relación entre diferentes elementos en el estado financiero puede variar. Por ejemplo, se esperaría que un fabricante de dulces tuviera un margen de ingresos a costos más bajo que un fabricante de automóviles de lujo, en lugar de obtener sus ganancias a través del volumen.

El estado financiero de tamaño común no se utiliza únicamente para comparar empresas. En su lugar, podría usarse para cuentas de la misma compañía en diferentes momentos. Esto puede ser habitual para analizar una empresa que ha experimentado un rápido crecimiento. Hace que sea más fácil resaltar problemas, como una empresa que aumenta la facturación y las ganancias, pero que experimenta una disminución en la eficiencia en la forma en que utiliza sus activos.