¿Qué es una corporación extranjera controlada?

Una corporación extranjera controlada es una entidad en otra nación utilizada por los inversores para reducir la carga fiscal en su país natal. Estos pueden incluir una corporación multinacional que opera en un país extranjero o simplemente una empresa privada con sede fuera de otra jurisdicción fiscal. Muchas naciones con leyes fiscales sofisticadas consideran estas inversiones como una forma de paraíso fiscal o refugio fiscal y, por lo tanto, a veces contribuyen a la evasión fiscal. Para mitigar esta instancia, estos países establecen reglas para limitar la cantidad de dinero que puede diferirse de los impuestos. Muy a menudo, las entidades de corporaciones extranjeras controladas se establecen en áreas con tasas impositivas bajas.

Muchas compañías crean paraísos fiscales, como una corporación extranjera controlada para evitar ser gravados sobre los ingresos. La mayoría de los países no gravan a los accionistas sobre sus ganancias hasta que los fondos se distribuyan a través de dividendos. La forma en que las empresas usan el concepto es creando una subsidiaria en un país extranjero con bajos impuestos en el que se invierten los dividendos. Este dinero luego se presta al accionista en lugar de pagarse a ellos. Esto significa que el dinero está esencialmente libre de impuestos.

Antes de las leyes modernas, las agencias tributarias tenían pocos recursos para intentar cobrar estos fondos. En 1962, los Estados Unidos establecieron una serie de leyes con respecto al uso de una corporación extranjera controlada en un esfuerzo por limitar esta actividad. Esencialmente, estas leyes requieren que cualquier accionista que opere en el país declare tales pagos de la entidad como ingresos. Sin embargo, estas leyes solo se podrían hacer cumplir en individuos que controlaban al menos el 10 por ciento de la corporación o en negocios que tenían el 50 por ciento. Se requieren reclamos sobre regalías, alquileres, intereses, dividendos u otras ganancias que pasen a través de una corporación extranjera controlada.

En el Reino Unido, estas leyes son esencialmente las mismas, con una excepción importante, ya que no se aplican a los accionistas individuales, solo a las empresas. Esto requiere que la compañía tenga una participación controladora del 40 por ciento o más en la corporación extranjera controlada. Las leyes del Reino Unido exigen el pago de impuestos sobre estos fondos, pero la tasa de impuestos es menor que si la entidad estuviera ubicada en el país. Esto también puede diferirse si la corporación paga el 90 por ciento de sus fondos en forma de dividendos cada año o si se encuentra en un país que el Reino Unido no considera una nación de paraíso fiscal.

Alemania también tiene reglas estrictas con respecto a estos refugios fiscales que se aplican a individuos y empresas que controlan el 50 por ciento o más de la participación de la entidad. Según la ley, la corporación puede renunciar a impuestos adicionales si Alemania grava el 25 por ciento de los ingresos pasivos que posee el organismo. Único a la regla de corporación extranjera controlada por Alemania es el hecho de que el país ha establecido muchas excepciones con ciertas naciones a través de tratados.

Muchas otras naciones también tienen reglas con respecto a las corporaciones extranjeras. Japón exige impuestos a las entidades que operan en otros países pero no pagan impuestos en ese país. Nueva Zelanda, Australia y Suecia también han establecido reglas, pero permiten a las empresas establecer una entidad sin ramificaciones fiscales en ciertos países aprobados.