¿Qué es un fideicomiso defectuoso?

Un fideicomiso defectuoso se establece específicamente para permitir exenciones de impuestos y aumentar la riqueza de los descendientes de la persona que otorga el fideicomiso. El tipo más común de este fideicomiso es un fideicomiso de donante intencionalmente defectuoso, o IDGT, que básicamente deja activos en el fideicomiso que se mantienen libres de impuestos. Además, la persona que otorga el fideicomiso defectuoso, también conocido como el otorgante, paga los impuestos sobre la renta de los activos, reduciendo aún más la carga fiscal para los descendientes. Estos fideicomisos deben construirse cuidadosamente para resistir el escrutinio fiscal y pueden ser perjudiciales si los activos que se dejan atrás se deprecian en valor.

Los fideicomisos son entidades financieras creadas por una persona, también conocida como otorgante, para dejar la riqueza a los descendientes, también conocidos como fideicomisarios. El beneficio de estos fideicomisos es que generalmente pueden ayudar a los descendientes a evitar los costosos impuestos sobre el patrimonio que se incurre cuando muere el otorgante. Aunque los fideicomisarios generalmente carecen del control de los activos dentro del fideicomiso y deben cumplir con las estipulaciones del otorgante, a menudo sigue siendo un acuerdo financiero beneficioso. Un fideicomiso en particular, un fideicomiso defectuoso, es particularmente efectivo para proteger a los fideicomisarios del exceso de carga financiera.

Para establecer un fideicomiso defectuoso, un otorgante debe primero prestarle al fideicomiso algunos de sus fondos. A cambio de este préstamo, el IDGT debe pagar intereses periódicos al otorgante a una tasa determinada por los funcionarios fiscales. El fideicomiso luego utiliza los fondos obtenidos del préstamo para comprar un activo o múltiples activos del patrimonio del otorgante. Estos activos a menudo incluyen bienes inmuebles o valores de inversión, que pueden apreciarse en valor con el tiempo.

Al hacer esto, el fideicomiso defectuoso elimina el valor del patrimonio, lo que disminuye la carga del impuesto al patrimonio cuando el otorgante muere. Además, el otorgante continúa pagando el impuesto sobre la renta por cualquier ganancia acumulada por los activos, disminuyendo aún más el valor del patrimonio. A los herederos del fideicomiso se les permite el acceso a estos activos o los fondos generados a partir de ellos según lo estipulado por el fideicomiso.

Uno de los problemas con un fideicomiso defectuoso es que sus esfuerzos por evitar impuestos pueden ponerlo en el radar de los funcionarios tributarios. Si el fideicomiso no cumple con las leyes fiscales, el fideicomiso puede terminar costando a los herederos más de lo que podrían esperar. Además, si los activos se deprecian en valor, el otorgante podría recibir el doble del golpe. Él o ella aún podrían pagar impuestos sobre la renta, y el fideicomiso aún tendría que devolver el préstamo.