¿Qué es una deducción por depreciación?

Una deducción por depreciación es una deducción específica relacionada con el pasivo fiscal de una empresa. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) permite a las compañías cancelar completamente ciertos gastos comerciales contra sus ingresos anuales en lugar de depreciarlos durante un período de tiempo. Este tipo de deducción se conoce como propiedad de la sección 179 y debe cumplir con ciertas especificaciones o restricciones antes de que la compañía cancele el gasto. En general, la deducción por propiedad calificada es de $ 500,000 dólares estadounidenses (USD) en 2010 y 2011, un aumento debido a la aprobación de la Ley de Empleos para Pequeñas Empresas.

Las empresas pueden reducir su deducción por depreciación de la sección 179 si el valor total de la propiedad relacionado con esta deducción supera los $ 2,000,000 USD en un año calendario. Además, las empresas no pueden usar la deducción por depreciación para convertir su ingreso neto anual de una ganancia en una pérdida. Por ejemplo, si la compañía tiene un ingreso anual de $ 150,000 USD, solo puede reclamar la deducción de la sección 179 por $ 150,000 USD, no el total de $ 500,000 USD permitido. Esto evita que las compañías reclamen pérdidas actuales a través de la deducción y las apliquen a años futuros, reduciendo artificialmente su responsabilidad fiscal.

Los vehículos propiedad y utilizados por una empresa enfrentan restricciones específicas para las deducciones de depreciación de la sección 179. Los vehículos de pasajeros tienen un límite de dólares de $ 3,060 USD y los camiones o camionetas tienen un límite de deducción de depreciación de $ 3,160 USD. Las compañías que no usan estos vehículos completamente para fines comerciales pueden enfrentar reducciones en el límite de deducción de la sección 179.

Las empresas eligen la deducción de la sección 179 porque permite la reducción inmediata de la obligación tributaria de una empresa. La depreciación normal calculará un monto de depreciación anual que reducirá la obligación tributaria de la compañía. En lugar de extender el gasto de depreciación para años futuros, reclamar una deducción de la sección 179 puede ayudar a la compañía más temprano que tarde. Esto puede ayudar a la compañía a retener más capital en la compañía actualmente y usarlo para nuevos proyectos en el próximo año.

Para usar una deducción de la sección 179, las compañías simplemente completan un formulario específico del IRS y lo envían con sus impuestos comerciales normales. Los dueños y gerentes de negocios deben asegurarse de que sus equipos u otros activos cumplan con los requisitos actuales para la deducción. La gerencia de la compañía también puede desear que su personal financiero realice un análisis sobre si la deducción por depreciación tiene sentido para sus operaciones comerciales actuales. Por ejemplo, las compañías pueden encontrar que los gastos de alta depreciación distribuidos durante un período de tiempo más largo proporcionarán más beneficios financieros que una deducción única.