¿Qué es una carta de determinación?

Las cartas de determinación son documentos emitidos por el Servicio de Impuestos Internos en los Estados Unidos. Esencialmente, la carta de determinación es una decisión oficial sobre si un plan de jubilación o pensión establecido por un empleador cumple con todos los criterios establecidos por el IRS para la estructura y función de los planes de jubilación. En general, se emite una carta de determinación para confirmar el pleno cumplimiento del plan de jubilación o para informar al empleador que el plan no cumple y que se necesita más trabajo antes de que el plan pueda ser sancionado oficialmente.

Obtener una carta de determinación generalmente requiere contactar a la oficina del distrito del IRS que cubre la ubicación geográfica de la sede del empleador. El plan de pensión o jubilación propuesto se proporciona con todo detalle al IRS. A su vez, el IRS evalúa cada aspecto del plan propuesto y determina si la estructura cumple con los requisitos actuales para su aprobación. Si todo está en orden, el Director del Distrito emite un documento formal que confirma que el plan está en pleno cumplimiento. Se realizan revisiones periódicas del plan para asegurarse de que cualquier cambio en la estructura básica también cumpla con los criterios actuales.

Si el plan propuesto no cumple con las calificaciones actuales establecidas por el IRS, la carta de determinación generalmente cita qué áreas del plan no cumplen. Esto hace posible que el empleador regrese y refine el plan actual. Una vez que el plan revisado está listo, se envía al IRS por segunda vez. Si todos los problemas pendientes con el plan se abordan a satisfacción del IRS, se devuelve al empleador una carta de determinación que otorga la aprobación oficial del plan.

Si bien el IRS puede revisar periódicamente los planes de pensiones actualmente aprobados por una carta de determinación, generalmente es aconsejable que el empleador se mantenga al tanto de cualquier cambio en las regulaciones que puedan afectar el estado del plan. Al mismo tiempo, también es una buena idea consultar al IRS sobre cualquier cambio propuesto al plan antes de implementarlo. Hacerlo ayuda a garantizar que el plan funcione bien dentro de las calificaciones establecidas.

Junto con el reconocimiento oficial de un plan de jubilación, el IRS también emite una carta de determinación a las organizaciones sin fines de lucro para confirmar su estado exento de impuestos. El texto de la carta cita la sección del Código de Rentas Internas aplicable a la organización y sirve como la confirmación oficial de que la entidad está reconocida como una organización exenta de impuestos.