¿Qué es un rollover directo?

Las transferencias directas son transacciones que mueven los activos de un tipo de plan de jubilación o pensión a un plan de pensión calificado similar. Al realizar una transacción simple para realizar esta tarea, es posible evitar la necesidad de pagar impuestos sobre los fondos acumulados en el plan de origen, ya que en realidad no se realizó ningún pago a la persona cubierta por los términos del plan. De hecho, el individuo tiene que hacer muy poco para ejecutar una transferencia directa, aparte de autorizar la transferencia de un plan a otro.

Un ejemplo común de reinversión directa ocurre cuando un individuo elige dejar un empleador actual para tomar un puesto con un empleador diferente. Los fondos de jubilación acumulados bajo el plan operado por el empleador anterior deben desembolsarse con un período de tiempo específico. El ex empleado esencialmente tiene dos opciones: recibir un pago en efectivo de los fondos del plan o transferir el saldo a un nuevo plan de jubilación.

Si la decisión es recibir un pago en efectivo, la persona debe contar los fondos como ingresos en la mayoría de los casos. Esto significa que los ingresos recibidos como efectivo están sujetos a impuestos y se contarán como parte de todos los ingresos obtenidos durante el período impositivo actual. Por el contrario, la decisión de hacer una transferencia directa significa que el individuo no recibe el beneficio inmediato del saldo del plan de jubilación y el saldo no se cuenta como ingreso actual.

Al ir con la opción de reinversión directa, el individuo continúa ahorrando para la jubilación. El saldo de la cuenta no está sujeto a impuestos, ya que el individuo no recibe los fondos para su uso inmediato. En cambio, los ingresos continúan ahorrándose para los años de jubilación y no estarán sujetos a impuestos hasta el momento en que los fondos se retiren para la jubilación en los años posteriores. Elegir esta opción no solo conserva el monto de la jubilación, sino que también minimiza la posibilidad de que el individuo ingrese a un tramo impositivo más alto, un fenómeno que a veces ocurre cuando se ejerce una opción de pago en efectivo.

Si bien los fondos involucrados en una reinversión directa no están sujetos a impuestos, la actividad de reinversión debe informarse a las agencias tributarias como si tuviera lugar en un período impositivo determinado. Esto ayuda a garantizar que la transferencia a un nuevo plan de jubilación calificado se llevó a cabo y que la persona no recibió ningún ingreso imponible de la transacción.