¿Qué es una exclusión de dividendos?

Una exclusión de dividendos es un tipo de exención de impuestos que hace posible que una empresa utilice una parte de los dividendos recibidos de las inversiones como una deducción de impuestos. Este tipo de acuerdo generalmente implica disposiciones específicas que deben cumplirse para que una parte de los dividendos recibidos sea elegible para la exclusión. Cuando se proporciona este tipo de beneficio, la capacidad de excluir dividendos de los ingresos imponibles puede permitir que una empresa retenga más de sus ingresos para utilizarla en el aumento de la estabilidad financiera general o para mejorar la operación de la compañía de alguna manera.

El concepto de exclusión de dividendos ha sido común durante muchas décadas, con diferentes países que imponen una serie de calificaciones que las empresas deben cumplir para reclamar este tipo de exclusión. En los Estados Unidos y en otras naciones, la empresa debe clasificarse como una operación comercial nacional para ser elegible para este tipo de exención de impuestos. Además, solo los dividendos emitidos por otras compañías nacionales pueden considerarse para la exclusión. Esto significa que si la empresa que emite los dividendos no se considera nacional, esas ganancias no se pueden excluir y se considerarán ingresos imponibles incluso si la empresa receptora es nacional.

Las agencias de ingresos en diferentes países establecen las calificaciones que deben cumplirse para reclamar una exclusión de dividendos, y establecen limitaciones sobre la cantidad de exclusión que se puede reclamar. Esas limitaciones pueden tener que ver con el ingreso anual general de la operación del negocio, lo que le permite al negocio reclamar hasta un monto máximo de exclusión basado en una comparación de ese ingreso total y el monto del dividendo en cuestión. En otras naciones, una empresa puede reclamar el dividendo completo como una exclusión, independientemente de la cantidad.

En algunas naciones, las personas que cumplen con los criterios establecidos por las agencias de ingresos también pueden reclamar alguna forma de exclusión de dividendos. Otras naciones reservan este tipo particular de exención de impuestos solo para corporaciones y no lo extienden a individuos, a menos que se incorporen o se reconozca de otra manera como una entidad comercial legal. Dado que las exclusiones fiscales en general están sujetas a cambios de un año fiscal al siguiente, consultar con un profesional de impuestos para revisar las regulaciones fiscales actuales hará que sea más fácil determinar si la persona física o jurídica tiene derecho a alguna forma de exclusión de dividendos.