¿Qué es una auditoría forense?

Una auditoría forense es una investigación de las cuentas financieras de una o más personas en juicio por actos delictivos. Este tipo de examen exhaustivo generalmente lo realiza un contador forense capacitado como Examinador Certificado de Fraude (CFE), Contador Público Certificado (CPA) o Contador Público. El informe preparado está diseñado específicamente para su uso en un tribunal de justicia.

Este proceso también puede conocerse como contabilidad forense . Es de naturaleza similar al tipo de auditoría realizada por las agencias de recaudación de impuestos, como el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en los Estados Unidos. Proporciona tanto una imagen general como un análisis detallado del estado económico de la parte acusada.

Una auditoría forense puede usarse en una variedad de casos judiciales. Estos a menudo incluyen cuestiones de malversación de fondos, fraude, divorcio y custodia de menores, y, en algunos casos, se utilizan para motivar los cargos de asesinato. La auditoría generalmente es solicitada por uno o ambos abogados que argumentan el caso judicial. El auditor puede ser designado por el juez que escucha el caso.

Una auditoría forense podría usarse, por ejemplo, si un funcionario electo fuera acusado de malversación de fondos del partido y de aceptar sobornos mientras estaba en el cargo. La investigación examinaría los extractos bancarios del individuo acusado, el salario anual, las acciones y bonos mantenidos y los elementos de valor recibidos o comprados durante el período de tiempo en cuestión.

La auditoría podría proporcionar un resumen del valor de las tenencias que posee ese individuo, ya sea en forma de dinero, acciones y bonos, bienes inmuebles o propiedad privada. Su propósito sería determinar si dichos artículos podrían ser razonablemente propiedad de alguien con el nivel salarial establecido para ese puesto. Si el valor del patrimonio de un individuo excediera en gran medida las expectativas razonables, lo más probable es que se realice una auditoría más detallada.

El juicio del ex senador estadounidense Ted Stevens del estado de Alaska es un ejemplo del uso de una auditoría forense en un caso judicial penal. El senador Stevens fue acusado de aceptar sobornos mientras estaba en el cargo de una gran compañía petrolera que operaba en el estado que representaba. Supuestamente, estos sobornos se realizaron en forma de mejoras para el hogar y grandes obsequios personales que no pudo haber comprado en el momento de su instalación. Finalmente, el caso fue desestimado en función de la forma en que los fiscales procesaron el intento de probar la ilegalidad de tales obsequios.

Otro uso común de la auditoría forense es la inspección de documentos hipotecarios. Esto se conoce como auditoría de préstamos forenses . Este tipo de servicio puede ser iniciado por un propietario que cree que él o ella ha sido forzado a una hipoteca a través de medios deshonestos por una compañía de préstamos. Los auditores forenses de préstamos y el software de auditoría están disponibles para su compra en línea.