¿Qué es un impuesto a las ventas armonizado?

Un impuesto a las ventas armonizado es aquel en el que el impuesto pagado en cada nivel de la cadena de fabricación y suministro tiene en cuenta el impuesto a las ventas pagado en etapas anteriores. Esto tiene el efecto de gravar solo el valor adicional creado por cada nivel del proceso. El impuesto a las ventas armonizado es ahora la forma más popular de impuesto a las ventas en todo el mundo. También es el nombre específico utilizado para un sistema en Canadá.

El impuesto a las ventas armonizado es un tipo específico de impuesto conocido como impuesto sobre el volumen de negocios. Esto significa que el impuesto a las ventas no se paga únicamente por la venta del producto terminado al consumidor final. En cambio, el impuesto se paga en cada etapa del proceso de fabricación. Por ejemplo, una empresa maderera paga impuestos sobre las ventas por los ingresos de la venta de madera a una empresa de muebles. La empresa de muebles paga el impuesto a las ventas sobre los ingresos de la venta de la silla resultante a un minorista de muebles a un precio mayorista. El minorista paga impuestos sobre las ventas de los ingresos de la venta de la silla a un consumidor al precio minorista.

Hay dos tipos principales de impuesto sobre el volumen de negocios. El más simple es el impuesto en cascada, en el que cada vendedor simplemente paga impuestos en función del valor de cada venta. Este pago de impuestos no tiene en cuenta el precio que el vendedor pagó por los bienes o la cantidad de impuestos que se pagaron en las primeras etapas del proceso.

Hay dos argumentos principales en contra de este tipo de impuesto. Una es que es injusto, ya que significa que el gobierno cobra más impuestos con más transacciones, a pesar de que el beneficio total de todos los vendedores juntos sigue siendo el mismo. Otra es que dicho impuesto distorsiona artificialmente el mercado al hacer que la integración vertical sea más atractiva. Aquí es donde los participantes en las diferentes etapas del proceso de fabricación se toman el uno al otro, como un fabricante de muebles que compra una empresa maderera.

La alternativa es el impuesto a las ventas armonizado, a veces conocido como impuesto al valor agregado. El principio es que cada empresa en la cadena de fabricación y suministro solo paga impuestos en función del valor que agrega al proceso, en otras palabras, sus ganancias. Por lo general, esto lo logra cada compañía manteniendo un total acumulado de los impuestos a las ventas que paga a los proveedores y luego deduciéndolos de los impuestos a las ventas que acumula de las ventas a los clientes. La compañía solo paga el impuesto a las ventas restante.

El término Impuesto de ventas armonizado es también el nombre específico de un sistema de impuestos de ventas en cinco de las 10 provincias canadienses. En esta situación, el nombre es aplicable de dos maneras. Además de cubrir la forma en que funciona el impuesto, también se refiere al hecho de que reúne los impuestos a las ventas nacionales y provinciales en una sola recaudación.