¿Qué es un informe financiero de gestión?

Un informe financiero de gestión es la revisión periódica del presidente o director ejecutivo de la situación financiera de una corporación. Por lo general, se presenta a la junta directiva u otras partes interesadas como parte de una reunión ordinaria. El informe puede abordar cualquier tema de importancia, pero lo más probable es que detalle la posición financiera real de la compañía en un punto particular del año fiscal en comparación con las proyecciones. Utilizado de esta manera, es muy parecido a un informe de progreso financiero.

Los funcionarios corporativos informan a la junta directiva que supervisa los asuntos corporativos en nombre de los accionistas de la compañía. La junta supervisa y no participa en la gestión diaria de la corporación. Las operaciones diarias son responsabilidad de los funcionarios corporativos y de los empleados que trabajan para la empresa. Al igual que cualquier organismo de supervisión, la junta requiere actualizaciones e informes de las personas bajo su autoridad para asegurarse de que los asuntos se desarrollen de acuerdo con el plan para el año.

La junta establecerá un calendario de reuniones para el año fiscal, que puede ser mensual, trimestral, semestral o en cualquier otro intervalo que elija. En estas reuniones, a menudo se requiere que los funcionarios ejecutivos de la corporación detallen el progreso hacia las metas para las áreas funcionales bajo su control, generalmente verbalmente o algunas veces por escrito. Uno de los informes presentados a la junta suele ser el informe financiero de gestión.

El informe financiero de administración de una corporación contiene información del balance general, el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo y el estado del patrimonio neto, así como los subinformes, manipulaciones, cálculos y comparaciones de razones que pueden derivarse del sistema contable de la compañía. Por lo general, todo esto recae en el ámbito del director financiero, que podría estar involucrado en la presentación. El presidente o director ejecutivo probablemente conducirá la presentación de conclusiones o explicará la estrategia y abordará las correcciones del curso.

Las corporaciones también suelen publicar un informe anual por escrito una vez al año que aborda la situación financiera de la empresa. Este informe se envía a los accionistas y está disponible para el público. Como parte de este informe, el presidente o director ejecutivo puede incluir un informe financiero de gestión narrativa que discute y destaca los resultados numéricos presentados en los estados financieros adjuntos. Esta actualización para los accionistas es similar a la actualización de la administración al directorio, excepto que siempre es por escrito.

Otros casos en los que un informe financiero de gestión sería relevante es en las reuniones anuales de accionistas y durante las llamadas trimestrales de ganancias. En ambas circunstancias, la gerencia corporativa debe presentar un informe de progreso sobre la situación financiera de la empresa a las partes interesadas. El informe contendría un subconjunto de la información presentada regularmente a la junta, con la advertencia de que se excluiría cualquier información confidencial o cualquier cosa que no sea apropiada para su divulgación al público.