¿Qué es un libro coincidente?

Un libro coincidente es una situación en la que un banco u otro tipo de institución financiera tiene una distribución equitativa o coincidencia entre las fechas de vencimiento de sus activos y sus pasivos. A veces denominada gestión de activos / pasivos, una institución que actualmente disfruta de un libro compatible se considera financieramente estable y un buen riesgo. Este tipo de equilibrio es un fuerte indicador de que la institución tiene un menor riesgo de incumplimiento y que cualquier incumplimiento que ocurra probablemente no tendrá más que un impacto mínimo en la estabilidad general del prestamista.

Los inversores a menudo observan de cerca la relación entre activos y pasivos al considerar la posibilidad de invertir en una institución financiera, o incluso comprar valores ofrecidos por una institución. La idea es determinar si el equilibrio entre el vencimiento de los pasivos y los activos se arregla de una manera que ayude a garantizar la capacidad continua de la institución para funcionar. En caso de que exista una situación de libro coincidente, y la institución tenga un sólido historial de rentabilidad constante, es probable que un inversor considere que el riesgo es mínimo en comparación con los rendimientos potenciales.

Las instituciones financieras buscan mantener un libro coincidente como parte de sus estrategias de gestión de riesgos. Si bien la creación de este tipo de equilibrio entre los vencimientos de los pasivos y los activos puede ser más difícil en ciertos clientes económicos, el esfuerzo puede hacer una diferencia significativa en el desempeño de un banco o institución similar durante una recesión o un período de depresión económica. Esto se debe a que los costos que se crean como parte del proceso de préstamo se ven compensados ​​por la recaudación de intereses sobre préstamos que ya están activos. El resultado final es que al calificar esos préstamos para minimizar el potencial de incumplimiento, el banco puede aguantar y eventualmente emerger al final de la crisis económica en condiciones relativamente estables.

Al tratar de crear un libro que coincida, las instituciones deben cumplir con las regulaciones gubernamentales con respecto a la creación de acuerdos contractuales, tasas de interés que se pueden cobrar por préstamos y cualquier tipo de tarifa o cargo que se aplique a los servicios ofrecidos por los clientes en general. Hasta cierto punto, mantener el cumplimiento es realmente útil para el proceso de lograr un libro coincidente, ya que esas regulaciones se aplican a todos los bancos e instituciones financieras competidoras. El cumplimiento tiende a generar también un efecto recíproco cuando esas regulaciones están diseñadas para proteger los intereses de los consumidores, prestamistas y la economía en general.