¿Qué es una auditoría modelo?

Una auditoría modelo es una prueba de funcionamiento en un modelo financiero para asegurarse de que no contenga ningún error en la forma en que está configurado. El término auditoría modelo no se refiere a una auditoría en su sentido más conocido de una evaluación de las cuentas de una empresa. En cambio, se refiere al modelo utilizado para pronosticar el flujo de caja y otras predicciones financieras.

Un modelo financiero está diseñado para trazar la relación entre diferentes factores financieros en un período futuro. El objetivo es hacer que sea más fácil ver cómo un cambio en un factor afectaría a otros elementos y resultados del proceso. Esto generalmente se realiza a través de un software de hoja de cálculo.

Un ejemplo simple de un modelo financiero es una hoja de cálculo de presupuesto familiar. Esto puede mostrar cómo, por ejemplo, un aumento en el alquiler afectaría las finanzas del hogar. No solo tomaría en cuenta el aumento general del gasto, sino también los intereses y los cargos por multas bancarias si ese aumento causa un serio problema de flujo de caja.

La mayoría de los modelos financieros utilizados en negocios y contabilidad funcionan en líneas similares, aunque con una gama mucho más amplia de factores interconectados. La idea es darles a los tomadores de decisiones una forma de ver los posibles efectos de tomar diferentes decisiones. Si bien la forma más común de modelos financieros involucra alguna forma de pronóstico de flujo de efectivo, también se pueden usar para otros tipos de cálculo, como el cálculo de un precio justo para un contrato de opciones.

Una auditoría modelo es un proceso llevado a cabo para probar que un modelo financiero está configurado con precisión. Una auditoría de modelo exitosa significará que los inversores potenciales en un proyecto pueden estar seguros de que las predicciones hechas con el modelo financiero son confiables. Dichas auditorías son particularmente comunes en los esquemas de asociación público-privada.

Hay dos cosas principales que puede buscar una auditoría modelo, dependiendo de los deseos de las personas que comisionan la auditoría. Una es simplemente examinar el lado matemático del modelo para asegurarse de que los cálculos sean confiables. En la práctica, esto a menudo significa examinar cada componente de una hoja de cálculo para buscar errores al configurarlo, lo que significa que no producirá resultados precisos. El segundo elemento posible de una auditoría de modelo es verificar que el modelo tenga en cuenta los factores correctos. Este puede ser un problema más subjetivo, ya que un modelo financiero está tratando efectivamente de cubrir un rango infinito de posibles factores.