¿Qué es una distribución no calificada?

Una distribución no calificada es un término que se utiliza para describir fondos distribuidos desde diferentes tipos de cuentas financieras antes de que el destinatario haya cumplido completamente con los términos originales relacionados con esa cuenta. Típicamente, este tipo de distribución desencadenará algún tipo de obligación tributaria, especialmente cuando las contribuciones a la cuenta no fueron gravadas antes de depositarse en esa cuenta. Si bien pueden ocurrir circunstancias imprevistas que conducen a una distribución no calificada, este tipo de retiro normalmente se evita si es posible.

Uno de los ejemplos más comunes de una distribución no calificada tiene que ver con retiros anticipados de fondos de ciertos tipos de Cuentas de Retiro Individual (IRA) o Cuentas de Ahorro Individual (ISA). Si bien algunas formas de IRA e ISA requieren que los impuestos se evalúen sobre las contribuciones antes de que se depositen en este tipo de cuentas financieras, otros formatos permiten a los contribuyentes deducir las contribuciones de sus ingresos brutos para el año fiscal. Cuando este es el caso, elegir retirar los fondos antes de llegar a la jubilación generalmente significará que el monto de la distribución no calificada se trata como un ingreso imponible para el año en que ocurre el retiro. Además, algunas cuentas de jubilación de este tipo también pueden imponer una multa por ese retiro anticipado.

El mismo conjunto general de circunstancias puede ocurrir cuando se produce una distribución no calificada con algún tipo de cuenta o fondo de ahorro educativo. Si el monto de la distribución es mayor que el total necesario para cubrir los gastos que se consideran calificados de acuerdo con los términos de la cuenta, esto también podría resultar en la imposición de multas y posiblemente incluso en el pago de impuestos sobre el monto no calificado. Para evitar esta situación, las solicitudes de distribución a menudo se estructuran para indicar que el monto total de la distribución solicitada se destinará a cubrir gastos calificados, como alojamiento en el campus, libros, matrícula y tarifas.

Si bien pueden ocurrir ciertas situaciones que hacen necesaria una distribución no calificada, es importante considerar todas las alternativas posibles antes de optar por obtener los fondos necesarios de cualquier tipo de cuenta financiera restringida. A menudo, la combinación de la carga impositiva que se crea más los honorarios y multas que evalúa la institución que administra la cuenta o el fondo relacionado es significativa. Considerar los costos asociados con todas las demás opciones y comparar esos costos con los pasivos de recibir una distribución no calificada a menudo puede conducir a descubrir otra estrategia que en última instancia es más beneficiosa para el destinatario, y hace posible evitar los altos costos de retiros calificados de una cuenta de jubilación o una cuenta de ahorro para gastos de educación.