¿Qué es un plan de jubilación no calificado?

Los planes de jubilación no calificados son planes de compensación diferida que permiten al empleado retrasar la recepción de salarios e ingresos ganados hasta una fecha posterior. El empleador tiene la responsabilidad de mantener los ingresos diferidos en un fondo especial hasta que el empleado se retire o deje la empresa. Las contribuciones a un plan generalmente no están sujetas a impuestos durante el año calendario en que se producen las ganancias, pero están sujetas a impuestos cuando se retiran del plan.

En general, los gobiernos no proporcionan una gran cantidad de pautas para la estructura exacta de este tipo de plan de jubilación. Por ejemplo, el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos de América se centra en proporcionar códigos específicos que se ocupen del establecimiento y la operación de cualquier plan de jubilación calificado , pero no tienen reglas comparables para planes no calificados. En lugar de disposiciones específicas, los empleadores generalmente hacen uso de amplias regulaciones fiscales para estructurar un plan.

Una diferencia clave es que un plan de jubilación no calificado generalmente no incluye ninguna contribución del empleador. Todos los ingresos provienen directamente de los ingresos brutos obtenidos del empleado. Desde esta perspectiva, el empleado disfruta de la capacidad de generar fondos para la jubilación sin tener que pagar impuestos sobre la contribución al plan en el ínterin. Sin embargo, cualquier fondo retirado del plan en años posteriores estará sujeto a impuestos.

Si bien un plan no calificado es relativamente fácil de establecer y operar, hay varios elementos que deben considerarse al planificar la jubilación utilizando este modelo. Primero, generalmente no existe la capacidad de hacer que este tipo de plan sea retroactivo. Es decir, el plan de jubilación debe estar en su lugar y aplicarse solo a la retención de ingresos actual. En segundo lugar, los fondos no se pueden retirar ni pedir prestado del plan en ningún momento. La mayoría de los ejemplos tienen fechas de maduración específicas o eventos específicos que deben tener lugar antes de que puedan comenzar los pagos del plan. Por último, no hay forma de asegurar el saldo de un plan de jubilación no calificado. Esto significa que los acreedores del empleado y el empleador pueden solicitar acceso a los fondos en caso de que las deudas pendientes no se paguen de manera oportuna.