¿Qué es una anualidad privada?
Una anualidad privada es un acuerdo que transfiere activos de una parte a otra persona o entidad a cambio de pagos periódicos por la duración de su vida. El beneficiario es el que transfiere los activos, mientras que el que recibe es el obligado. Un requisito para que un intercambio sea calificado como una anualidad privada es que el deudor no puede estar en el negocio de proporcionar anualidades, como una compañía de seguros.
La planificación patrimonial es donde uno podría ver una anualidad privada. Este método puede eliminar o reducir en gran medida los impuestos sobre el patrimonio o las donaciones en el intercambio porque cambia la transferencia de una donación a una venta. Las partes involucradas pueden ser individuos o un fideicomiso establecido para transferir activos y dinero.
Las anualidades privadas a menudo se establecen entre los miembros de la familia para evitar los impuestos al patrimonio. Por ejemplo, un padre o abuelo puede usar el método de anualidad privada para transferir acciones, intereses comerciales u otros activos a un hijo o nieto a cambio de pagos periódicos por el resto de la vida del padre o abuelo. Esta transferencia es un contrato legalmente exigible, aunque no garantizado; Como los pagos terminan con la muerte del beneficiario, no hay inclusión en el patrimonio.
Solo la parte del pago al beneficiario que se considera interés ganado es imponible al beneficiario durante su vida. El resto del pago se considera como la base original de la propiedad, que se trata como devolución de capital. Mientras los pagos de la anualidad se establezcan para finalizar al fallecimiento de la renta vitalicia, la propiedad transferida no estará sujeta a impuestos a la herencia.
El acuerdo de anualidad privada es similar a una póliza de seguro para la planificación de impuestos patrimoniales. En los Estados Unidos, los pagos se basan en las tablas de expectativa de vida y tasa de interés establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Los beneficiarios pueden comenzar sus pagos en cualquier momento, siempre que tengan menos de 70.5 años. Una vez comenzado, cada pago será igual y se pagará en intervalos iguales.
Una anualidad privada puede disminuir los impuestos y permitir que el beneficiario reciba un ingreso estable por la duración de su vida. Esto se considera una venta y no un regalo, y una parte de los pagos estará sujeta a impuestos como intereses ganados. Por lo general, es importante que una persona recuerde que una vez que se crea una anualidad privada, es irrevocable y el beneficiario perderá el control de los activos involucrados.