¿Qué es un fideicomiso calificado?
Un fideicomiso calificado es un acuerdo de fideicomiso en el que la esperanza de vida del beneficiario desempeña un papel importante para determinar cómo el administrador del fideicomiso distribuye los fondos. La consideración de la esperanza de vida ayuda a establecer lo que se conoce como la distribución mínima requerida, o RMD, y guía al administrador a desembolsar las asignaciones mensuales a un beneficiario, o hacer contribuciones regulares a un plan de jubilación establecido por o para el beneficiario. Existen restricciones sobre cómo se puede calificar un fideicomiso, especialmente en relación con el estado del beneficiario o el estado del plan de jubilación que recibirá los desembolsos.
Si bien existen situaciones de confianza similares en muchos países del mundo, la identificación de un fideicomiso calificado generalmente se asocia con la creación y gestión de acuerdos de fideicomiso en los Estados Unidos. Como tal, la estructura del fideicomiso debe cumplir con las regulaciones establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). El cumplimiento de las normas del IRS ayuda a garantizar que los desembolsos realizados a fondos o cuentas de jubilación no estén sujetos a los mismos impuestos que los desembolsos que se realizan en forma de una asignación mensual a un beneficiario del fideicomiso.
Se pueden designar diferentes tipos de fideicomisos como fideicomisos calificados, suponiendo que cumplan con los estándares del IRS con respecto a la validez. Esto significa que el fideicomiso calificado debe estructurarse de acuerdo con los estándares establecidos por el IRS y debe administrarse de acuerdo con las pautas proporcionadas por la agencia tributaria. Si el fideicomiso no cumple con esos estándares, entonces no es probable que disfrute de ventajas fiscales favorables. Como resultado, el beneficiario estaría sujeto al pago de impuestos sobre cualquier desembolso, incluso aquellos realizados a los planes de jubilación aprobados por el IRS.
Un fideicomiso también debe cumplir con los estándares de irrevocabilidad para alcanzar el estado de calificado . Esto significa que los activos dentro del fideicomiso no se pueden mover a voluntad dentro y fuera del acuerdo de fideicomiso. La estabilidad del fideicomiso calificado significa que no habrá dudas sobre el estado de los desembolsos del fideicomiso, ya que los activos utilizados para generar las ganancias de esos desembolsos son los mismos de un período impositivo al siguiente.
Un factor que diferencia a un fideicomiso calificado de otras formas de planificación patrimonial es la consideración de la esperanza de vida del beneficiario. Al tener en cuenta este factor, es mucho más fácil correlacionar la relación entre las ganancias proyectadas de los activos del fideicomiso y el número de años que esas ganancias se utilizarán para proporcionar apoyo financiero al beneficiario. El cálculo de esta relación ayuda a establecer el RMD y permite establecer un mínimo que se desembolsará del fideicomiso cada año calendario. Esto no impide que el fideicomiso emita más fondos en un año determinado, si la cantidad de rendimiento de los activos lo hace posible. El establecimiento de la RMD ayuda a establecer una cantidad mínima que el beneficiario razonablemente puede esperar recibir directamente o como depósito en un plan de jubilación aprobado durante el transcurso de ese año.