¿Qué es una auditoría de impuestos sobre las ventas?

En las jurisdicciones que recaudan impuestos sobre las ventas, las autoridades fiscales generalmente tienen el derecho de auditar a las empresas para asegurarse de que todos los impuestos sobre las ventas adeudados se hayan pagado correctamente. Una auditoría de impuestos sobre las ventas es el proceso a través del cual un funcionario de impuestos examina la contabilidad de una empresa para determinar si se deben impuestos pendientes. A veces, las auditorías se realizan en casos de sospecha de abuso, pero la mayoría de las veces, se realizan al azar. Por lo general, la ley requiere que una empresa auditada entregue todos los registros y libros de cuentas al examinador, y si se encuentran errores, generalmente debe pagar con penalidad.

El impuesto a las ventas es un flujo importante de ingresos para los estados y países que lo recaudan. Los países más pequeños, particularmente los de Europa, evalúan el impuesto a las ventas a nivel nacional. En los Estados Unidos, el impuesto a las ventas es un problema de impuestos estatales. No todos los estados evalúan el impuesto a las ventas, y aquellos que sí tienen tasas diferentes y reglas diferentes. En todos los lugares, el proceso de auditoría es una de las formas más comunes para que las agencias tributarias gubernamentales determinen si se siguen las reglas locales de remisión de impuestos.

Las reglas sobre qué tipo de registros de impuestos deben mantener las compañías varían según la jurisdicción, y los detalles de lo que sucede durante una auditoría de impuestos sobre las ventas también lo hacen. En general, una agencia tributaria seleccionará las empresas que auditará de forma algo aleatoria. Luego se comunicará con esas empresas y les aconsejará que estén listas con sus registros en una fecha determinada.

Los procedimientos de auditoría de impuestos a las ventas se centran en la inspección de registros. En la mayoría de los lugares, las empresas deben presentar sus propios registros de impuestos ante el gobierno, y en esos registros deben revelar cuántas ventas generadoras de impuestos sobre las ventas se realizaron. A veces, las empresas pueden usar documentos de declaración de impuestos para reclamar ciertas exenciones y deducciones sobre los impuestos adeudados. La auditoría comienza con los registros de impuestos en el archivo. El agente fiscal está buscando, ante todo, evidencia de que esos registros auto-archivados reflejan información financiera precisa.

En la mayoría de las jurisdicciones, la ley exige que las empresas mantengan registros de todas sus transacciones, teniendo en cuenta cuándo se recaudaron los impuestos a las ventas y cuánto de esos ingresos se remitieron al gobierno. Muchas veces, se les exige que mantengan esos registros actualizados durante un período de años. Durante una auditoría de impuestos sobre las ventas, el auditor inspeccionará los registros que la empresa ha mantenido junto con los documentos de declaración de impuestos que la empresa ha presentado. Si el auditor encuentra alguna discrepancia, o si determina que los impuestos se recaudaron de manera incorrecta o inexacta, puede multar a la compañía por los impuestos adeudados más la multa.

Sin embargo, el auditor también puede descubrir que la compañía ha pagado demasiado en impuestos sobre las ventas a lo largo de los años. Si este es el caso, la compañía puede solicitar un reembolso del gobierno para recuperar el exceso. Algunas compañías rutinariamente auditarán sus libros para verificar el pago excesivo. Esto se conoce como una auditoría de reembolso o una auditoría de impuestos de ventas inversa.

Por lo general, no existe el requisito de que las empresas auditadas retengan asesoría legal o ayuda contable externa, aunque muchas empresas, especialmente las pequeñas, eligen de todos modos. Contratar a un consultor de auditoría externo para manejar una auditoría y tratar con el auditor puede ser una forma para que los dueños de negocios continúen operando sus negocios sin que el estrés de la auditoría consuma su tiempo y energía. Muchos consultores de auditoría tienen experiencia en la gestión de ciertos tipos de auditorías y en la búsqueda de resultados justos. La externalización de una auditoría de impuestos sobre las ventas puede ser costosa, pero dependiendo de las circunstancias, puede valer la pena la inversión.