¿Qué es un plan de retiro ejecutivo suplementario?

A veces denominado plan de sombrero de copa, un plan de jubilación ejecutivo suplementario es un tipo de preparación adicional para la jubilación que está más allá de cualquier otro plan vigente, como una cuenta de jubilación individual, una cuenta de ahorro individual o 401 (k ) plan. Algunas veces denominado simplemente SERP, estos planes normalmente están reservados para ejecutivos corporativos clave. La idea detrás de esta planificación adicional para la jubilación es garantizar que el ejecutivo pueda mantener el mismo nivel de vida incluso después de dejar la fuerza laboral.

Una de las características distintivas de un plan de retiro ejecutivo suplementario es que el empleado en realidad no hace ninguna contribución. Con este tipo de programa, el empleador es responsable de hacer contribuciones regulares basadas en los términos del contrato que existe entre el empleado y el empleador. Por ejemplo, el contrato puede requerir que el empleador contribuya con una cifra fija cada año calendario en que el ejecutivo permanezca con la empresa. En otras situaciones, la contribución anual puede basarse en un porcentaje del salario anual del empleado y está influenciada por el flujo de efectivo del negocio durante el período considerado. Muchas compañías también financian el plan con el uso de un plan de seguro.

Una de las formas más comunes de financiar un plan de retiro ejecutivo suplementario es en forma de cobertura de seguro de vida con valor en efectivo. Con este modelo, el empleador es dueño de la póliza, paga las primas mensuales y puede hacer uso del activo como lo considere conveniente. Una vez que el empleado se jubila, el empleador paga pagos a plazos mensuales al empleado retirado, sin dejar de ser el beneficiario de la póliza. En caso de fallecimiento del empleado, la compañía recauda el valor total en efectivo de la póliza y utiliza los ingresos para liquidar los beneficios que se deben a los sobrevivientes u otros beneficiarios del fallecido.

Existe alguna diferencia de opinión sobre el uso de estrategias complementarias de planes ejecutivos de jubilación. Muchos grupos laborales son muy críticos con el enfoque, ya que aumenta el potencial de pagar demasiado a los empleados mediocres. Por esta misma razón, los accionistas también a veces se sienten incómodos con este tipo de estrategia de plan de jubilación, y prefieren optar por algún tipo de acuerdo basado más en el mérito.

En la mayoría de los países, un plan de retiro ejecutivo suplementario se considera un programa de retiro no calificado. Esto significa que el empleado es responsable de pagar impuestos sobre los fondos recibidos del plan. Al mismo tiempo, esos desembolsos generalmente cuentan como una deducción de impuestos para el empleador en el momento en que se emiten, un hecho que ayuda a compensar la imposibilidad de reclamar una deducción de impuestos en el momento en que se hicieron los pagos de las primas del seguro de vida. política.