¿Qué es un impuesto sobre el IVA?

El impuesto al valor agregado, a veces conocido simplemente como IVA o impuesto a los bienes y servicios, es una forma de impuesto al consumo que a menudo se impone a la mayoría de los productos de consumo. Un impuesto de este tipo se considera un impuesto indirecto, ya que la recaudación del impuesto ocurre no con una sola entidad, sino en varios puntos a lo largo del proceso de producción y distribución. La tasa de impuestos depende de cuánto aumenta el valor de un producto durante cada estado del proceso de producción. Si bien cada consumidor que compra un producto durante los procesos de producción y distribución debe pagar un impuesto al valor agregado sobre el producto, todos los contribuyentes, excepto el consumidor final, posiblemente puedan ser reembolsados ​​por el IVA. De esta manera, solo el consumidor que compra el producto por última vez, y no se lo vende a otra persona, paga el impuesto del IVA sin la posibilidad de un reembolso.

Características comunes

Comprender cómo funciona un impuesto al IVA implica reconocer que cualquier producto pasará por una serie de etapas o fases durante el proceso de fabricación, así como durante el curso de la distribución. Los impuestos ocurren en cada una de estas etapas, en base a la teoría de que hay un valor agregado al producto a medida que avanza en el proceso. Los impuestos ya evaluados y pagados se deducen del valor asignado, lo que crea un efecto en cascada a medida que el producto continúa avanzando en el proceso de producción. Finalmente, el residuo final del impuesto del IVA lo paga el consumidor que compra y utiliza el bien o servicio final.

Esencialmente, además de los impuestos pagados al comprar bienes, bajo un sistema de IVA, cualquier valor agregado que el comprador original gane al vender el producto también se grava cuando se vende el producto. Por ejemplo, si un productor compra hilo a un fabricante y lo convierte en suéteres, tiene un valor agregado para ese producto. El productor, a su vez, vende los suéteres a un minorista. El fabricante original debe pagar el impuesto del IVA al vender el hilo al productor, un porcentaje de la diferencia entre lo que compró las materias primas y el precio al que vendió el hilo.

Cuando el productor vende los suéteres, paga el IVA sobre la diferencia entre el precio por el que compró el hilo y por el que vendió los productos terminados, pero generalmente se le acredita el impuesto ya pagado por el fabricante. Cuando el minorista vende los bienes, se le acreditan los impuestos pagados tanto por el fabricante como por el productor del IVA que debe. Todos estos impuestos generalmente se pasan al consumidor en el precio final.

Un sistema de IVA es una parte común de las estructuras fiscales de muchas naciones, particularmente en Europa. Con los impuestos evaluados en cada fase del proceso de producción, es importante que cada proveedor involucrado en el proceso calcule y pague adecuadamente el impuesto al valor agregado. Por ejemplo, una compañía que produce jugo de fruta pagaría un IVA, pero su tasa puede reducirse por la cantidad de impuestos pagados por la granja que produjo la fruta cruda. Como resultado, ninguna entidad paga todos los impuestos asociados con el ciclo de producción; más bien, el consumidor final paga la mayor parte del impuesto, ya que los contribuyentes anteriores probablemente sean elegibles para un reembolso.

Pros y contras

Algunos han cuestionado el impacto del esquema del impuesto al valor agregado en la economía general. Si bien no hay duda de que el proceso genera ingresos que los gobiernos pueden aprovechar, existe cierta preocupación de que la imposición del impuesto en cada etapa de la producción genere una carga para los proveedores y fabricantes que, en última instancia, puede minimizar su capacidad de expansión operaciones, contratar empleados adicionales y contribuir directamente a la salud de la economía. Los partidarios del impuesto señalan que el efecto en cascada de la estructura fiscal hace exactamente lo contrario al permitir compartir la carga fiscal con todos los involucrados en el proceso de producción, y no solo con la entidad que posee y vende el producto final.