¿Qué es un impuesto al patrimonio?
Un impuesto al patrimonio es un impuesto que se aplica a la riqueza que posee una persona o entidad. La tasa impositiva es típicamente un porcentaje del patrimonio neto calculado del contribuyente, pero puede variar según el patrimonio neto total y las leyes específicas de la nación que grava. Varios países utilizan esta forma de impuestos para recaudar fondos para el gobierno, aunque ciertamente existen argumentos a favor y en contra de este enfoque.
Valor neto
La mayoría de los impuestos sobre el patrimonio en todo el mundo se basan en el patrimonio neto, que generalmente se encuentra al totalizar los activos del contribuyente y luego restando deudas, como préstamos e hipotecas. Los activos incluyen depósitos en efectivo, tenencias inmobiliarias, inversiones, fideicomisos y acciones en negocios. Dado que los impuestos sobre el patrimonio significan que los contribuyentes más ricos de una nación tienen que pagar una cantidad proporcionalmente mayor en impuestos que sus contrapartes más pobres, se considera un tipo de impuesto progresivo.
Variaciones
En algunas áreas del mundo, se puede encontrar una combinación de impuestos sobre la riqueza y los ingresos. En los Estados Unidos, por ejemplo, los contribuyentes pagan impuestos sobre la renta en lugar de impuestos federales sobre el patrimonio; sin embargo, también pueden estar sujetos a otros tipos de impuestos, como los impuestos a la propiedad, que son impuestos sobre el valor de los bienes inmuebles, un tipo de riqueza. Como lo demuestran los ingresos por impuestos a la propiedad en muchas áreas, un impuesto a la riqueza puede ser una forma muy efectiva de recaudar dinero, ya que las personas que poseen inversiones inmobiliarias valiosas pueden deber anualmente importantes impuestos a la propiedad.
Ventajas
Algunos economistas han sugerido que existen ventajas definidas para los impuestos sobre el patrimonio. Estas ventajas generalmente están relacionadas con las diferencias entre ingresos y riqueza. Si bien casi todas las personas obtienen algún tipo de ingreso, la mayor parte de la riqueza real en un país a menudo está en manos de una fracción relativamente pequeña de la población. Los impuestos sobre la renta, que se basan en la cantidad de ingresos que alguien obtiene en un año, a veces son muy criticados por afectar más a las clases medias y bajas porque dependen más de esos ingresos. Sin embargo, las personas de alta riqueza ganan proporcionalmente menos ingresos y, por lo tanto, tienden a pagar menos impuestos sobre la renta. En cambio, al gravar la riqueza, una mayor parte de la carga impositiva recaería en aquellos que tienen un patrimonio neto general más alto.
La riqueza, y por poder de asociación, tienden a concentrarse en manos de una élite muy pequeña, argumentan estos críticos. Para algunas naciones, esta concentración de poder puede verse como una amenaza para la democracia. Centrar la recaudación de impuestos en ese pequeño grupo con la mayor riqueza podría crear más igualdad al reducir la cantidad de riqueza concentrada en tan pocas manos, y al mismo tiempo recaudar grandes cantidades de dinero para el gobierno.
Desventajas
Los críticos del impuesto sobre el patrimonio sugieren que definir exactamente cuál es el patrimonio neto de un contribuyente puede ser muy difícil. Los activos como las empresas privadas y los bienes inmuebles son difíciles de valorar en muchos casos, y no siempre pueden ser valorados de la misma manera por diferentes asesores. Calcular un impuesto sobre el patrimonio también suele requerir un trabajo administrativo más complicado y, por lo tanto, cuesta más administrarlo.
Los impuestos a la riqueza también pueden verse como multas impuestas a los ricos, y pueden actuar como un desincentivo para acumular riqueza e invertir o ahorrar sabiamente. Un impuesto sobre la renta solo grava la riqueza de una persona una vez, cuando se gana, mientras que un impuesto sobre la riqueza, se argumenta, grava el mismo valor cada año fiscal. Algunos sugieren que un impuesto a la riqueza fomenta la fuga de capitales fuera de una nación, ya que las personas ricas tienen un fuerte incentivo para mover sus activos a lugares sin un impuesto a la riqueza.