¿Qué es la insolvencia contable?

La insolvencia contable es una situación que ocurre cuando una compañía ha acumulado más pasivos en su balance que activos. Cuando esto ocurre, la compañía tiene un patrimonio neto negativo, lo que esencialmente significa que es insolvente. Lo que hace que la insolvencia contable sea diferente de la insolvencia estándar es que una compañía que parece insolvente en sus libros aún podría pagar sus deudas por un período limitado de tiempo. Aún así, cuando la evidencia de la insolvencia llegue a los acreedores de la compañía, esos acreedores probablemente exigirán que la compañía tome alguna medida para aliviar esta grave situación.

Las empresas a menudo usan préstamos en el curso de sus negocios para financiar nuevas iniciativas o fortalecer operaciones. A medida que esos préstamos se acumulan, se necesita una compañía que haga suficientes negocios para ayudar a pagar esos préstamos. Cuando una empresa carece de la capacidad de hacerlo, ya no puede funcionar de la misma manera y se vuelve insolvente. Un tipo específico de insolvencia conocido como insolvencia contable implica información obtenida únicamente del balance de una empresa.

Un balance general es un documento que incluye toda la información relacionada con los activos y pasivos de una empresa. Idealmente, los activos superan a los pasivos y permiten a la empresa operar con ganancias. En el peor de los casos, el valor de los pasivos excederá el valor de los activos, lo que conducirá a la insolvencia contable. Esta es una situación insostenible para una empresa que quiere permanecer en el negocio.

En algunos casos, un escenario donde existe insolvencia contable puede estar cubierto por el hecho de que la compañía aún puede pagar sus facturas mensuales. Esto generalmente se debe al hecho de que los préstamos pueden tener plazos de varias longitudes, lo que significa que algunas obligaciones de deuda podrían no ser exigibles de inmediato. Aún así, cuando los pasivos son mayores que los activos, la compañía se dirige hacia un ajuste de cuentas con aquellas personas y empresas a quienes se les debe dinero, también conocidos como acreedores.

Aunque la insolvencia contable puede permitir que una empresa subsista por un corto período de tiempo, la evidencia de ello probablemente hará que los acreedores tomen medidas. No es probable que estos acreedores se sienten y vean que sus préstamos no se recompensan. Pueden obligar a la empresa en cuestión a elaborar un plan definitivo para salir del agujero financiero en el que están viviendo. En algunos casos, la compañía podría no tener otra opción que declararse en bancarrota como una forma de pagar sus deudas.