¿Qué es un período de cobro de cuentas por cobrar?

Un período de cobro de cuentas por cobrar, también conocido como días en cuentas por cobrar, es la cantidad promedio de tiempo que le toma a una empresa cobrar dinero a los clientes a quienes les ha otorgado crédito. Este cálculo es particularmente importante porque afecta el flujo de efectivo anticipado de una empresa. Las empresas utilizan el cálculo de este período de cobro para determinar si es necesario realizar ajustes a sus políticas y términos de crédito para garantizar que el crédito se extienda solo a clientes confiables y que los pagos se realicen de manera oportuna.

Parte del proceso contable de una empresa es realizar un seguimiento del crédito que ha extendido a los clientes, conocido como cuentas por cobrar. El proceso de cuentas por cobrar puede ser particularmente complejo porque involucra las políticas de la compañía sobre cuándo extender el crédito y también administra los términos de la extensión del crédito. Por ejemplo, una compañía podría permitir la extensión de crédito a clientes con un puntaje de crédito mínimo determinado y darles 12 meses para pagar su factura en su totalidad. Una vez que se aprueba la línea de crédito, el departamento de cuentas por cobrar administra la cuenta, incluida la configuración de un registro contable para cada cliente de crédito, la recopilación y el registro de los pagos realizados, el envío de recordatorios de pagos y la evaluación de las tarifas atrasadas.

La decisión de permitir a un cliente un período de tiempo prolongado para pagar los bienes o servicios que recibe de inmediato puede ejercer una presión significativa en un negocio. Las compañías que otorgan crédito deben tener suficiente dinero en el banco para pagar el inventario mientras esperan que los clientes terminen de pagar por los productos que ya tienen en su poder. Para administrar eficazmente el flujo de caja, una empresa debe tener una expectativa razonable de cuándo entrará el dinero. También debe tener una idea de la forma en que sus clientes pagan sus facturas.

Calcular el período de cobro de cuentas por cobrar de una empresa permite a los gerentes evaluar la cantidad de tiempo que una cuenta de crédito permanece abierta. Les ayuda a decidir sobre un plazo de extensión de crédito que sea lo suficientemente largo como para atraer a los clientes a realizar una compra, mientras que no sea tan largo que la empresa no pueda mantener los niveles de inventario o pagar facturas. Muchas compañías realizan un seguimiento del período de cobro de las cuentas por cobrar y lo comparan con períodos anteriores como un indicador temprano de que se necesitan cambios en las políticas y condiciones de crédito. Si el período de cobro aumenta, puede significar que la compañía debería ajustar sus políticas crediticias o hacer arreglos para un financiamiento de inventario adicional para compensar el cambio en el flujo de efectivo.

La forma básica de calcular el período promedio de cobro de cuentas por cobrar de una compañía es tomar el saldo pendiente de las cuentas por cobrar de la compañía al comienzo del año y agregarlo al saldo pendiente de las cuentas por cobrar al final del año. Divida la cantidad entre dos y divida el resultado entre las ventas netas de crédito de la compañía. Multiplique el resultado por 365, la cantidad de días en un año. La solución es el número promedio de días que una cuenta de crédito permanece en cuentas por cobrar durante el año.